Про ИИС уже написано столько всего и разного, что в информации начинаешь путаться. Собрали в один гайд все самое важное про индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС бывает двух типов
ИИС бывает двух видов, за каждым из которых закрепилось несколько названий:
ИИС первого типа (типа А, вычет на взнос) - это индивидуальный инвестиционный счет, который дает право на получение налогового вычета. Максимальная сумма пополнения - 1 млн в год. Максимальная сумма, от которой можно получить вычет - 400 тысяч рублей.
Важное замечание! Если совокупный официальный годовой доход меньше суммы на ИИС, от которой считается вычет, то налоговой базой станет официальный годовой доход (проценты по вкладу тоже к нему относятся).
Разберем на примере. Инвестор пополнил ИИС на 350 тысяч рублей. Его годовой доход составляет 1,2 млн рублей. Налоговой базой, от которой посчитают вычет, будет 350 тысяч рублей.
Другой пример. Официальный годовой доход инвестора составляет 300 тысяч рублей. На ИИС он внес 500 тысяч рублей. В этом случае налоговой базой, от которой рассчитают налоговый вычет, будет 300 тысяч рублей.
Если бы в этом примере официальный годовой доход был 1,2 млн рублей, как в первом примере, то в качестве налоговой базы взяли бы сумму на ИИС, но только 400 000 рублей.
ИИС второго типа (типа В, освобождение от налога) - дает право не платить налог с прибыли, которая образовалась в течение трехлетнего периода жизни счета.
Максимальная сумма пополнения ИИС второго типа - 1 млн рублей в год. Чтобы зафиксировать льготу, ИИС нужно будет закрыть. От налога на прибыль не освобождаются дивиденды по акциям. Зато не нужно платить налог на прибыль с купонов по облигациям.
Как выбрать между двумя ИИС?
ИИС второго типа подходит тем, кто активно торгует на бирже и получает существенную прибыль. Разберем на примере. Максимальный вычет, который можно получить в рамках ИИС первого типа, 52 000 рублей.
Чтобы ИИС второго типа был выгоднее первого, налоговая база по нему, то есть размер прибыли, должна быть выше 400 тысяч рублей. Это 40% от 1 млн рублей - максимальной суммы пополнения.
Такая доходность на фондовом рынке бывает, но не так уж часто, тем более у среднестатистического инвестора.
ИИС второго типа может быть выгоден тем, у кого официальный доход ниже 400 тысяч в год. Напомним, в таком случае налоговой базой станет официальный доход за год.
Надо ли покупать что-то на ИИС?
Когда ИИС только появился, налоговые органы не придирались к тому, что инвесторы просто вносили деньги на счет и не совершали никаких сделок.
В последнее время налоговая все чаще отказывает в получении вычета, если по счету не было никаких операций, и при рассмотрении обращения помимо справки просит еще и отчет брокера.
Нужно ли сразу вносить деньги на счет?
Одно из главных условий получения право на налоговую льготу или вычет по ИИС - счет должен просуществовать минимум три года. Вносить деньги на счет сразу после его открытия необязательно - сделать это можно в любой момент.
Важно! Вычет на взнос (ИИС первого типа) можно будет получить только за тот год, в который было пополнение счета.
Когда выбирать тип счета?
Инвестор имеет право не выбирать тип счета до конца третьего года после его открытия. Это актуально для тех, кто заранее не может оценить, какой из них принесет большую выгоду.
P.S.
Если вывести деньги или активы с ИИС раньше, чем через три года после открытия счета, право на получение налоговой льготы теряется.
А если открыть ИИС до конца декабря, то первый вычет на взнос (ИИС А) можно получить уже в апреле!
