С 1 января 2015 года в России появился новый вид брокерского счета, который назвали индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Привлечение "рядового" инвестора к долгосрочным инвестициям было одной из главных целей для государства при появлении данного вида брокерского счета. Именно после этой новости Я и стал инвестировать свои накопленные деньги в акции. Не только ИИС стал рычагом к началу инвестирования, интерес был и ранее, но определенное количество свободных денежных средств плюс льготы от государства сделали свое дело :). В данной статье мы поговорим об ИИС, всех его плюсах и минусах, а так же возможных нововведениях относительно данного счета.
На 1 октября 2021 года открыто около 4 500 000 ИИС счетов, лидером по открытым счетам является Сбербанк (около 2 000 000 счетов). Согласно законодательству, у человека может быть только 1 активный ИИС, в нашей стране согласно Росстату около 116 миллионов человек, которые достигли 18 летнего возраста, в итоге всего 3,88 % людей открыли индивидуальный инвестиционный счет.
Понятно, что не каждый человек, который инвестирует свои денежные средства на фондовом рынке имеет ИИС, в больше степени данный счет предназначался для "пассивных" долгосрочных инвесторов, которые готовы вкладывать скромный капитал в фондовый рынок.
У ИИС есть два типа налоговой льготы
- Тип А - если Вы уплачиваете подоходный налог, то после окончания года сможете вернуть 13% от суммы пополнений ИИС. Вы уплатили НДФЛ за 2021 год - 50 000 ₽, пополнили ИИС на 1 миллион ₽ ( максимальная сумма для вычета 400 000 ₽), то в 2022 году с помощью заявления в налоговую Вы сможете вернуть уплаченные ранее 50 000 ₽ НДФЛ.
- Тип Б - при закрытии счета, если ему 3 года и более, вас освобождают от НДФЛ
Несколько главных ограничений с ИИС
- Максимальная сумма пополнений 1 000 000 ₽ в год
- Чтобы воспользоваться налоговыми льготами счет должен просуществовать минимум 3 года. Налоговой льготой Тип А можно пользоваться после 1 отчетного года.
- Максимальная сумма возврата по Тип А - 52 000 ₽ с суммы пополнения в 400 000 ₽.
- С ИИС нельзя частично выводить средства кроме поступающих дивидендов и купонов. Чтобы дивиденды и купоны поступали на расчетный счет, необходимо подать заявление брокеру.
- Если Вы хоть раз вернули НДФЛ от вложенной суммы на ИСС, то воспользоваться льготой Тип Б нельзя. Даже если вы захотите вернуть всю сумму полученную по Тип А, перейти на Тип Б у вас уже не получится.
- С ИИС с налоговой льготой Тип А нельзя совместить налоговую льготу долгосрочного владения. Если Вы держали акции более 3 лет и решили закрыть ИИС, то при продаже данных акций с суммы заработка на них насчитают НДФЛ 13%. Но данные акции при закрытии ИИС можно перенести на брокерский счет.
С ограничениями ИИС мы разобрались и из данных пунктов стало понятно, что максимальная сумма пополнения в 1 миллион ₽ подходит не всем, если Вы планируете использовать Тип А, то не вижу смысла пополнять данный счет на более чем 400 000 ₽. В итоге государство за каждый вложенный ₽ готовы возвращать 13 копеек ранее уплаченного подоходного налога. Все расчеты пополнений производятся в конце года ( 31 декабря ), соответственно если Вы пополнили свой ИИС на 200 000 ₽ за год, то сможете вернуть максимум 26 000 ₽, так же нет разницы какого числа Вы пополнили, можно пополнить счет хоть в последний день года и всё равно получить возврат НДФЛ (конечно же если его платите).
Но у нас в стране есть большое количество людей, которые являются самозанятыми или же имеют свое ИП, такой тип людей чаще всего не платит НДФЛ или платит его в минимальном количестве. Такому типу людей скорей всего будет выгодней использовать Тип Б, данный вид налоговой льготы освобождает вас от подоходного налога с прибыли при закрытии счета. Я со своей рабочей деятельности не плачу подоходный налог, соответственно при закрытии ИИС воспользовался налоговой льготой Тип Б, счет Я закрывал в начале 2019 года (сейчас открыл новый). Раньше (сейчас не знаю) необходимо было брокеру предоставить документ в котором подтверждается, что Вы не пользовались налоговой льготой Тип А, соответственно если Вы предоставите брокеру данный документ, то при закрытии счета он с вас не взыщет 13% НДФЛ с прибыли.
С получением данной справки у меня была долгая история, видимо Я первый человек в городе, который закрывал счет с льготой Тип Б. Если кратко, то мне вначале сказали в налоговой, что данные справки они не выдают, потом я обратился к брокеру, чтобы он скинул мне пример данной справки. После этого Я отправился обратно в налоговую, меня провели в кабинет к начальнику и он сказал, что не заметил нововведение в приказах и соответственно после этого через несколько дней мне выдали данную справку.
Так же стоит учесть, что счет может просуществовать и более 3 лет, соответственно каждый год вы можете получать возврат НДФЛ от суммы пополнений ИИС. Возврат можно получить только за последние 3 года, не обязательно каждый год подавать заявление на возврат НДФЛ. Если вы три последних года пополняли свой счет на 400 000 ₽ каждый год, то можете сразу же подать 3 заявления и вернуть 156 000 ₽. Если вы подадите декларацию в 2022 году, то сможете вернуть НДФЛ за 2019,2020, 2021 год , за 2018 уже не получится.
Все плюсы и минусы ИИС. Какой тип налогового вычета выгоднее ?
В прошлой главе мы разобрали все ограничения с индивидуальным инвестиционным счетом, а так же разобрали на примерах различные ситуации. В этой главе мы разберем все плюсы и минусы данного счета.
Плюсы индивидуального инвестиционного счета
- С каждого 1₽ пополнения ИИС, государство готово вернуть 13 копеек ранее уплаченного НДФЛ, но не более чем 52 000 ₽
- Все финансовые результаты вашей деятельности на бирже подводятся только после закрытия счета.
Минусы индивидуального инвестиционного счета
- Счет должен просуществовать минимум 3 года, чтобы получить налоговую льготу
- Если Вы при необходимости закроете счет раньше, то вам придется вернуть ранее полученные возвраты от налоговой
- Максимальная сумма пополнений 1 000 000 ₽ в год, что частично подходит для инвесторов с большим капиталом
- Если Вы хоть раз воспользовались льготой Тип А, то перейти на Тип Б уже не получится
Какой тип налогового вычета выгоднее ?
Чтобы понять какой тип налоговой льготы выгоднее надо применить математические расчеты. В статье "Как инвестору законно уменьшить налоги" Я проводил данные расчеты, но потом понял, что допустил небольшие неточности, ночные расчеты дают о себе знать :), в этот раз мы проводим их в более удобное время суток.
У счета может быть два состояния
- Вы настоящий долгосрочный инвестор и покупаете акции "навсегда"
- Вы периодически продаете/покупаете и не держите 3 года и более
Давайте возьмем минимальный промежуток для ИИС - 3 года. За 3 года по Тип А мы можем максимально вернуть 52 000 ₽, соответственно 1 год мы пополняем на 400 000 ₽ своих средств, а дальше два года на 348 000 ₽ и добавляем 52 000 ₽ НДФЛ.
Тип А
- Бумаги не продавали, закрыли счет через 3 года, все бумаги перенесли на брокерский счет, чтобы воспользоваться в будущем льготой за долгосрочное владение
- Бумаги продавали/покупали, в конце года продали все бумаги, закрыли счет и вывели деньги. Среднюю годовую доходность возьмем на уровне S&P 500 - 11% годовых.
В первом варианте доходность от налоговой льготы -156 000 ₽. Во втором варианте нам вернули 156 000 ₽ и при закрытии надо заплатить 36 906 ₽, в итоге доходность от налоговой льготы 119 094 ₽.
1 483 892 - 1 200 000 = 283 892 ₽
156 000 - (283 892 ₽ *13%) = 119 094
Если мы возьмем Тип Б и доходность на уровне S&P 500 в 11% годовых, то налоговая льгота будет равна 36 906 ₽.
Как видно из расчетов, то Тип А намного выгоднее на таком сроке и при такой доходности. Давайте теперь посчитаем какая нужна доходность Тип Б на сроке в 3 года, чтобы быть выгоднее 1 и 2 варианта.
Чтобы Тип Б стал выгоднее Тип А при 1 варианте, нам необходимо, чтобы среднегодовая доходность была не меньше 39%.
2 403 087 - 1 200 000 = 1 203 087 . Налоговая льгота 156 401 ₽
Чтобы Тип Б стал выгоднее Тип А при 2 варианте, нам необходимо, чтобы среднегодовая доходность была не меньше 31,2%.
2 116 698 - 1200 000 = 916 698 . Налоговая льгота 119 170 ₽
Как видно из данных расчетов налоговая льгота по Тип А намного выгоднее, но с каждым годом она становится менее выгодней.
При сроке в 10 лет, ситуация становится совершенно другой
В первом варианте доходность от налоговой льготы - 520 000 ₽. Во втором варианте нам вернули 520 000 ₽ и при закрытии надо заплатить 445 194 ₽, в итоге доходность от налоговой льготы 74 806 ₽.
7 424 571 - 4 000 000 = 3 424 571
520 000 - (3 424 571 ₽ *13%) = 74 806
Чтобы Тип Б стал выгоднее Тип А при 1 варианте, нам необходимо, чтобы среднегодовая доходность была не меньше 12,31%.
8 002 720 - 4 000 000 = 4 002 720. Налоговая льгота 520 353 ₽
Чтобы Тип Б стал выгоднее Тип А при 2 варианте, нам необходимо, чтобы среднегодовая доходность была не меньше 2,43%.
4 575 532 - 4 000 000 = 575 532. Налоговая льгота 74 819 ₽
Как видно из расчетов на 10 летнем отрезке времени, то при 2 варианте с Тип А почти все налоговые льготы от возврата НДФЛ сжирает будущий подоходный налог на прибыль с купли/продажи бумаг. При 2 варианте на 10 летнем отрезке времени Тип Б намного выгодней. При идеальном раскладе, чтобы налоговая льгота тип Б стала выгодней, надо вместо 11 % годовой доходности получать 12,31 %.
Через какой промежуток времени Тип А становится менее выгодней Тип Б при среднегодовой доходности в 11 %.
Через 12 лет будет следующий результат.
Налоговая льгота при Тип А ( идеальные условия) - 624 000 ₽
Налоговая льгота при Тип Б - 687 005 ₽
10 084 655 - 4 800 000 = 5 284 655. Налоговая льгота 687 005 ₽
Если взять 11 лет
Тип А - 575 000 ₽
Тип Б - 557 085 ₽
8 685 274 - 4 400 000 = 4 285 274. Налоговая льгота 557 085 ₽
Можно сделать следующий вывод: при среднегодовой доходности в 11% через 12 лет при любым условиях налоговая льгота Тип Б становится выгоднее.
Подводим итоги
Если Вы планируете долгосрочно владеть ИИС (10 лет и более) и в последующем продать бумаги, чтобы сделать большую покупку, например недвижимость, то стоит посмотреть в сторону налоговой льготы Тип Б.
Не стоит вносить на данный брокерский счет средства, которые в скором времени могут понадобиться, если ваше финансовое положение не очень стабильное, но вы хотите вкладывать в бумаги на фондовом рынке, то стоит смотреть в сторону "обычного" брокерского счета.
Я думаю, что в будущем наши власти сделают ограниченный список бумаг, которые можно покупать на ИИС. Изначально закон делался, чтобы привлечь мелких инвесторов на фондовой рынок, Я думаю, что нашему правительству хочется, чтобы инвесторы на ИИС покупали только отечественные бумаги. Я думаю, что в будущем на ИИС запретят покупать иностранные ценные бумаги.
Часто в рекламе презентуют фиксированную доходность 13% от налоговой льготы + 7% от ОФЗ, показывая насколько выгоден ИИС с минимальными рисками. Тут используют магию цифр, чтобы были красивые числа, такую магию Я разбирал в статье "Как считать дивидендную доходность своего капитала", не забывайте, что с Тип А вы будете платить 13% НДФЛ с каждого купона, значит доходность значительно уменьшится.
Пользуетесь ли Вы индивидуальным инвестиционным счетом ? Какой тип налоговой льготы применяете ? Через какой срок готовы закрывать данный тип брокерского счета?
