Каждый, кто живет в нашей стране получает доходы и обязан платить подоходный налог, он же НДФЛ, он же доходы физических лиц и с инвестиций, в том числе, но правда только с прибыли и то есть исключения.
С этого года (2021) процент НДФЛ зависит от заработка, что вы получаете за год. Если сумма >5млн рублей, то тогда ставка будет 15% по НДФЛ на прибыль сверх этого значения, но если меньше, то только 13% нужно будет оплатить в налоговую службу.
Величина и то, как эти отчисления рассчитываются и оплачиваются в зависимости от инструмента инвестирования финансов различаются. Однако при некоторых условиях не придется платить налог по некоторым из них.
Акции
Величина и факт выплаты дивидендов, как правило, заранее не известны. На ежегодном собрании акционеров устанавливается - будет выплата по акциям или нет. Приобретая акцию, Вы становитесь совладельцем компании. С нее начисляют дивиденды, если на собрании их рекомендовали.
Перед тем как продолжить выделю три группы с разными налогообложениями: Россия, Америка и европейские компании-эмитенты.
Получается, что у акций два дохода – это дивиденды и прибыль, полученная при продаже акций дороже, чем цена при приобретении.
Российские акции
Вы решили продать акции и думаете “нужно ли будет платить налог или нет?”. Ответ на этот вопрос будет не нужно, если на момент продажи владели ими дольше трех лет, стоимость акций за каждый год владения не увеличивалась ежегодно на 3 млн рублей и более, являетесь налоговым резидентом РФ и на брокерском счете держите акции. Дополнительно есть льгота на акции включенные в перечень высокотехнологичных компаний за владение ими от 1 года и более. Если Вы продали раньше наступления времени льготы или стоимость за год выросла больше, чем на 3 млн рублей, то НДФЛ платить нужно будет за доход, превышающий освобожденную от уплаты сумму.
А как же дивиденды спросите Вы. С них обычно автоматически удерживает налог компания-эмитент сама, либо Ваш депозитарий, он же доверительный управляющий или брокер. Но если не через профессионального посредника покупали и продавали ценные бумаги, тогда декларацию в налоговую по НДФЛ рассчитывать, передавать и платить нужно будет самостоятельно.
Пример. Не нужно платить налог за доход с продажи
Вы приобрели акции еще в 2017 году за 250 000 рублей и продали их сегодня, спустя три с лишним года, за 450 000 рублей. Получается, что акцией владели три полных года и еще какое-то количество времени. НДФЛ платить не нужно, потому что доход меньше 3 (полных лет владения) х 3 млн рублей (максимальное значение за год без уплаты налога) = 9 млн рублей. Прибыль после продажи составила 200 000 рублей, поэтому подоходный налог отчислять не нужно. Однако за это время были выплачены дивиденды в размере 15 000 рублей с которых Вы оплатили 15 000 рублей х 13% = 13 050 рублей.
Пример. Нужно платить налог за доход с продажи
У Вас есть акции на 120 млн рублей. Владеете ими уже как три года с 2018. За это время Вам выплатили дивиденды в размере 150 000 рублей с которых оплатили НДФЛ в размере 13% и уплатили 150 000 х 13% = 19 500 рублей с дивидендов. В какой-то момент 2021 года Вы решили продать акции за 135 млн рублей, тем самым заработали 15млн рублей. Доход получился больше, чем освобожденный от налога 3(полных лет владения) х 3(максимальное значение за год без уплаты налога) = 9 млн рублей и больше 5 млн рублей, поэтому уплатить нужно 15%. Считаться будет так: 15(Доход от продажи) – 9(необлагаемый налогом доход) х 15% = 780 000 рублей необходимо перечислить в налоговую службу.
Американские акции
При продаже акций США с прибылью налог будет считаться в рублях в день фактического расчета по сделке по курсу ЦБ. Ставка налога будет считаться так же, как и у российских акций. Происходит такой расчет не в день совершения сделки на бирже, а по режиму “Т+2” – через несколько дней.
При получении дивидендов компании США удерживает налог, который будет 30%, если форма W-8BEN не подписана, либо 10% после ее подписания, которое действует три года. Подписанная форма указывает на то, что Вы налоговый резидент России. Можно было бы уже порадоваться тому, что у нас налог 13% или 15%, а тут списывается 10%, но не все так просто и 3% или 5% нужно уплатить самостоятельно по декларации НДФЛ-3. Если форма W-8BEN не подписана, то в бюджет России платить не нужно. Исключениями из правил являются инвестиционные фонды недвижимости, они же REIT, потому что они выплачивают до 100% прибыли в виде дивидендов до вычета налога, поэтому с Вас удержат 30% в любом случае. А также будет удержано по ставке в 37% с дивидендов с акций американских компаний в форме партнерств с ограниченной ответственностью, они же LP, они же Limited Partnership. Вот такие есть особенности.
Акции европейских компаний-эмитентов
Налог от прибыли при продаже списывается сначала по юрисдикции, действующей в стране эмитента, что аналогично акциям США, а потом Вы сами определяете:
- Страну компании-эмитента – для этого можно воспользоваться справочником Национального расчетного депозитария;
- Ставку, которая была удержана с дохода за рубежом – определяется на сайте Deloitte International Tax Source;
- Подписано или нет соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где находится эмитент – информация есть на сайте ФНС;
Не нужно будет уплачивать НДФЛ в случае, если соглашение заключено и налог в стране, где зарегистрирована компания, выше ставки РФ. В остальных случаях, как и с американскими акциями разницу необходимо уплатить самостоятельно
При получении выплат по дивидендам Вы получите их уже за вычетом, который установлен в стране регистрации компании, если налог меньше 13% или 15%, то разницу оплачиваете самостоятельно.
Облигации
Прибыль от облигаций бывает двух видов: выплаты купонов и доход от разницы цены при продаже.
Получая выплату по купону на счет НДФЛ уже оплачен автоматически эмитентом или депозитарием.
При продаже облигаций и получении от этого прибыли налог оплачивается автоматически брокером, который провел сделку по тому же принципу, что и у акций российских компаний.
Отчисления доходов с купонов по еврооблигациям, российских компаний в валюте, и с их продажи считается и оплачивается автоматически в рублях в день фактического расчета по сделке или при зачислении купона на счет по курсу ЦБ. По купонам иностранных валют расчет такой же.
У еврооблигаций есть нюанс и звучит так: Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже или погашении еврооблигаций минфина, которое действует с 2019 года. Объясню, как это работает на примерах:
Пример 1. Покупка и продажа в иностранной валюте (например, в долларах США)
01.10.2017 купили за 1010$ по курсу: 62 ₽/$, а
01.10.2018 продали за 1011$ по курсу: 65 ₽/$ т.к. продали до 2019 года то расчет:
1011 $ x 65 ₽/$ - 1010 $ х 62 ₽/$ = 65 715 ₽ – 62 620 ₽ = 3 095 ₽, но если этот же пример перенести на год вперед, чтобы дата продажи была 01.10.2019 тогда рассчитываться будет: 1011 $ x 65 ₽/$ - 1010 $ х 65 ₽/$ = (1011 $ - 1010 $) x 65 ₽/$ = 65 ₽
Пример 2. Покупка и продажа в рублях
01.10.2017 купили за 62 620 ₽ курс 62 ₽/$
01.10.2018 продали за 65 715 ₽ курс 65 ₽/$ т.к. продали до 2019 года то расчет:
65 715 ₽ - 62 620 ₽ = 3 095 ₽, однако если этот же пример перенести на год вперед, чтобы дата продажи была 01.10.2019 тогда рассчитываться будет также.
ETF и ПИФы
Облагаются налогом при продаже с доходом по тем же правилам, что акции и облигации, и брокер или управляющая компания удерживают вознаграждение сами и перечисляет сумму в бюджет.
На этом закончим первую часть. Во второй речь пойдет о доходе с разницы курсов валют, о вкладах в банки, об обезличенных металлических счетах (ОМС) и о слитках из драгоценных металлов.
P.S. Все написанное является тем, как я понял то что прочитал, поэтому могут быть ошибки, не точности или другие недочеты.
Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации.
Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным. Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.
Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.
Принимая во внимание вышесказанное, Инвестору не следует полагаться исключительно на указанную информацию, а самостоятельно проводить инвестиционный анализ.
#финансы #финансовая грамотность #инвестиции #инвестирование #инвестирование в акции #инвестиции в облигации #ндфл #налог
