В действующем законодательстве РФ есть отдельный вид налоговых преференций (льгот) для инвесторов — вычеты. Право на них имеют физ.лица, осуществляющие инвестиционную деятельность через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).
ИИС виды вычетов для физ.лиц
Статья 219.1 НК РФ
Тип А — возврат части инвестиционных вложений.
Из налоговой базы исключается сумма, которая была внесена на счет инвестора в течение года. Не более 400 тыс руб в год.
Тип Б — освобождение дохода, полученного в результате проведения операций с ценными бумагами от уплаты НДФЛ.
Объем такой налоговой льготы определяется, умножением периода времени (берутся года), в течение которого инвестор владел соответствующими финансовыми инструментами, и фиксированной суммы в 3 млн рублей. (п. 2 ст. 219.1 НК РФ)
ИИС правила налогового вычета
Общие
- Если по каким-то причинам определенная часть вычета осталась неиспользованной — она сгорает. Перенести эту сумму на следующий год не получится.
- Инвестор не может одновременно использовать оба вида налоговых преференций по ИИС. Нужно сделать выбор.
Выбрав конкретный тип вычета, в дальнейшем изменить свое решение уже не получится.
Тип А
- такую льготу можно использовать ежегодно, но только в случае пополнения ИИС;
- минимальная сумма вложений, необходимая для освобождения от налога, законом не определена. Однако есть ограничение по максимальному лимиту — нельзя перевести более 1 млн. рублей в год;
- доходность от операций с ценными бумагами в данном случае не принимается в расчет;
- если в течение отчетного периода пополнений не было, то инвестор не сможет вернуть их часть в этом году.
* физическому лицу для получения вычета по данному типу необходимо заплатить в бюджет НДФЛ
Тип Б
- она предоставляется только после истечения 3 лет с момента создания ИИС;
- у инвестора должен быть заключен только один договор на ИИС;
- вычет предоставляется одновременно с закрытием счета. Чтобы использовать такую льготу повторно, придется снова открывать новый инвестиционный счет и ждать 3 года.
Условия получения вычета по ИИС
Для того чтобы воспользоваться предусмотренным законом инвестиционным вычетом, налогоплательщик должен соответствовать ряду условий.
- обязательное открытие ИИС;
- наличие статуса налогового агента (на момент обращения за льготой);
- уплата НДФЛ (13%) в году, когда было подано заявление на вычет;
- ИИС нельзя закрывать, пока не пройдет 3 года с момента его создания. Иначе придется вернуть деньги (если был использован вычет А). При этом вычетом Б и вовсе не получится воспользоваться;
- у инвестора должен быть только один действующий ИИС;
- если инвестор намерен получить вычет Б, то в период использования счета он не должен получать возврат по вычету А;
- в отчетном периоде пользователь должен пополнять счет (для получения вычета А) или же получить доход от вложений (для оформления вычета Б).
Возврат по ИИС
Мы уже писали выше, что одним из видов вычета по ИИС выступает возврат инвестору части вложенных средств. Чтобы получить такую налоговую льготу, необходимо выполнить следующие шаги:
- Собрать документы: 3-НДФЛ (налоговая декларация), договор, заключенный с брокерской компанией, и бумаги, подтверждающие пополнение счета (платежное поручение, чек и т.д.).
- С собранным пакетом документов в конце года обратиться в территориальный налоговый орган по месту своего проживания.
- Дождаться принятия решения сотрудниками ФНС.
Необязательно подавать декларацию в ФНС путем личного визита. Такая операция выполняется через личный кабинет налогоплательщика онлайн.
ИИС налоговый вычет
Это второй вид льготы, предоставляемой инвесторам.
В данном случае не возвращаются какие-либо деньги, но инвестор
освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами.
Оформить льготу такого типа можно сразу через брокера. Последний в данном случае выступает в роли налогового агента.
Так, на дату закрытия ИИС пользователю нужно подготовить и направить брокеру такие бумаги:
- заявление;
- справка из ФНС об отсутствии других инвестиционных счетов;
- справка, подтверждающая неполучение вычета А (также выдается налоговым органом).
В данном случае брокер самостоятельно учтет вычет при определении налоговой базы по доходам, полученным в результате совершения операций с ИИС.
Так, у владельцев индивидуального инвестиционного счета есть одно неоспоримое преимущество — возможность воспользоваться льготами, тем самым снизив свое налоговое бремя (тип А) или же компенсировав часть инвестиционных расходов (тип Б).
Запишитесь на бесплатный 4-х дневный интенсив от семьи инвесторов и узнайте, как управлять своими деньгами и зарабатывать на инвестициях без риска, опыта и технических трудностей.
Записаться