Деньги в «лопнувшем» банке из учета не пропадают
Если у банка, где у вас открыт расчетный счет, отозвали лицензию, считайте, что деньги, которые там остались, вы потеряли. Тем не менее, это не значит, что они исчезли из бухучета. Учитывать и отражать их в отчетности придется.
Денежные средства, которыми располагает фирма по состоянию на конец отчетного периода, в балансе отражают по строке 1250 баланса. Но деньгами в «лопнувшем» банке вы не располагаете. Поэтому эта строка для них – уже не место.
Значит, первое, что нужно сделать, это списать деньги с расчетного счета и перенести сумму в состав дебиторской задолженности. Смотрите, какую нужно сделать проводку и на какую дату.
Зависшая сумма останется в составе активов. Но в балансе ее нужно отразить не в составе денежных средств, а в составе дебиторской задолженности. Используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».
Что делать с дебиторкой
Вы также знаете, что дебиторскую задолженность, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, считают сомнительной. Именно такой является ваша вновь выявленная дебиторка.
Практика показывает, что денег из банка с отозванной лицензией вам не вернуть.
Когда появляется сомнительная задолженность, вы обязаны в бухучете создать резерв по сомнительным долгам . А в каком размере?
Также выберите правильную дату для признания дебиторки сомнительной.
Создание резерва по сомнительным долгам в бухучете признается прочим расходом.
Когда списывать долг
Момент списания долга лопнувшего банка может наступить не скоро. Это можно сделать только после того, как вы получите информацию о внесении записи о ликвидации банка в ЕГРЮЛ.
Чтобы списать долг за счет созданного резерва, нужно выпустить приказ директора.
Списанную сумму нужно будет показать в отчете о финансовых результатах.
В бераторе вы найдете много материала на эту тему. В процессе подготовки годового отчета за 2021 год вам понадобятся:
Чистые активы
Строка 2350 Отчета о финансовых результатах
Что такое денежные эквиваленты
Денежные потоки при инвестиционной деятельности
Что делать с суммой, которая по ошибке списана с расчетного счета
