Что такое запас финансовой прочности, формулы его расчета, оценка экономической устойчивости предприятия и влияние показателя на формирование стратегий развития.
Финансовая стабильность и #ликвидность предприятия определяется комплексом экономических показателей. Они рассчитываются по формулам, оценивают эффективность работающих производств, проектные и модернизационные бизнес-планы. Основной показатель конкурентоспособности, экономической устойчивости компании – запас финансовой прочности.
Определение понятия
ЗФП – расчетный показатель, определяющий объемы сокращения производства без убытков и потери прибыльности.
Для организаций занимающихся только торговлей, вычисление производится по формуле вычитания между продажами товара до сокращения и после, относительно сумме, получаемой в точке безубыточности (ТБУ).
Коэффициент выражается в процентах. Позволяет проще оценить полученные результаты и проводить статистику.
Пренебрежение показателем запаса фин. прочности приводит к переходу предприятия на убыточный режим работы, с последующим банкротством.
Формулы расчета ЗФП
Самая простая формула расчета показателя, основанная на суммах выручки:
Полученная выручка – Критическая выручка, где
- Полученная прибыль – денежная сумма, заработанная предприятием;
- Критическая выручка – минимальное количество полученных денег, позволяющих организации работать без убытков.
Второй вариант расчета:
(Сумма от продажи товара до сокращения – сумма после сокращения/ объем продаж в ТБУ) * 100%.
Точка безубыточности – режим работы компании, с равенством объемов производства и реализации. Золотая серединой для всех отраслей промышленности и торговли. Определяется по формуле:
(Постоянные расходы/маржинальная прибыль)*100%
К постоянным расходам относятся траты, не зависящие от производственных линий:
- Арендная плата;
- Зарплата сотрудников;
- Коммунальные платежи.
Для упрощения расчетов учитывается средняя точку для якорного товара (с максимальными продажами).
Если равновесие в формуле расчета ЗФП смещается в сторону преобладания объемов выпускаемой продукции, то наблюдается перезаполнение складов и магазинов. Часть товаров, превышающих спрос, остается не реализованной, увеличивается количество недополученной прибыли. Организация несет убытки, связанные с выпуском неликвидных товаров.
Когда превалирует объем реализации или спрос, но у предприятия недостаточно мощности для наращивания, ускорения производственных процессов, вся выпускаемая продукция будет продана. Но увеличится зависимость от контрагентов, отвечающих за поставку деталей, комплектующих или крупных узлов. Быстро реорганизовать производственные линии, перейти на работу с полным циклом трудно и дорого.
При расчете запаса финансовой прочности предприятий, с уровнем продаж выше мощностей производств, полученные данные считают сомнительными, так как реализация товаров в реальном времени зависит от внешних не учитываемых факторов.
#Запас финансовой прочности в виде коэффициента, выраженного в процентах, используется для дальнейших расчетов экономических показателей, в частности определения процента прибыли.
Для чего используется ЗФП?
- Контроль, аналитика финансовой стабильности бизнеса. Если показатель меньше 0,2, то предприятие находится на грани банкротства, не имеет капитала, для возобновления или реорганизации производства. Коэффициент 0,2 -0,5 – средний уровень доходности. Компания получает незначительную прибыль или работает в ноль. Уровень выше 0,5 имеют стабильные и прибыльны организации.
- Разработки стратегии коррекции бизнеса, планирования сокращения или расширения производственных линий, цехов.
- Прогнозирование пути развития компании.
- Использование для ценообразования, показывает величину увеличения цены, без потери покупателей и доходности.
- Планирование будущего бизнеса, на этапе проектирования и расчетов.
Знание запаса финансовой прочности позволяет эффективно управлять бизнесом, работать не на пределе возможностей и при этом получать стабильную и высокую прибыль.
Понравилась статья? Поддержите лайком!
