Нас часто спрашивают клиенты, нужно ли платить налог на доходы физических лиц, если их друзья, родственники или иные лица подарят им деньги на день рождения, иное имущество или окажут материальную поддержку в трудной ситуации?
Облагается ли налогом материальная помощь, полученная от работодателя?
Дарение денежных средств от физических лиц не облагается налогом вне зависимости от того, кто их дарит – родственник, друг или иное физическое лицо (п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Что касается подарков в неденежной форме, то получателю придется заплатить налог в случае дарения ему недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от лиц, не являющихся его близкими родственниками (абз.2 п.18.1 Налогового кодекса РФ).
Напомним, что статья 14 Семейного кодекса РФ относит к близким родственникам родителей, детей, дедушку, бабушку и внуков, а также полнородных и неполнородных (имеющих общих мать или отца) братьев и сестер.
Так, например, если тетя подарила племяннику квартиру, то он будет обязан заплатить налог, сумму которого рассчитает налоговая инспекция на основании полученных ею данных о кадастровой стоимости имущества (п. 6 ст. 214.10 Налогового кодекса РФ).
В 2021 году ставка налога составит 13% - если сумма подаренного имущества не превысит 5 млн руб., или 650 000 руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.
А вот получение материальной помощи от работодателя уже считается не дарением, а доходом работника, с которого надо платить налог.
Работодатель обязан удержать налог со всех сумм, выплаченных в форме материальной помощи, в части, превышающей 4000 рублей за один календарный год (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ).
Если материальная помощь выплачивается не в денежной форме, а, например, имуществом, то налог удерживается с любых иных доходов работника, а при их отсутствии, работодатель сообщает налоговой инспекции о невозможности удержать налог.
Тогда работник, получивший материальную помощь, должен подать налоговую декларацию и заплатить налог самостоятельно (подп. 4 п.1, п.3 ст.228 НК РФ).
Надеемся, что эта информация будет полезна. Обращайтесь с вопросами, мы будем рады на них ответить!
Наталья Кудишина
Старший налоговый консультант
Наши контакты:
Instagram: belfort_consult
Facebook: belfort.consult
телефон: +7 (495)-540-02-00
WhatsApp: +7 (965) 102 97 11
e-mail: info@belfort-consult.ru
сайт: belfort-consult.ru
