Если у человека есть доходы, которые облагаются налогом по ставке 13 %, значит он имеет право на получение налоговых вычетов (за три предшествующих года). Т.е. в 2023 году можно получить вычеты за 2022, 2021 и 2020 годы.
Вычеты делятся на три основные группы:
- стандартные налоговые вычеты;
- социальные налоговый вычеты;
- имущественные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты в свою очередь можно разделить на две группы:
1. Налоговый вычет на «себя» (подпункты 1,2 пункта 1 статьи 218 НК). Он предоставляется отдельным категориям граждан: «чернобыльцам», Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3000 руб.
2. Налоговый вычет на ребёнка (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК). Вычет предоставляется только до того месяца в году, в котором доход достигает 350 тыс. руб. Размер вычета от 1400 руб. -3000 руб. (в зависимости от числа детей в семье).
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются в том случае, если есть социальные расходы. Предоставляется такой вычет, если были расходы (пункт 1 статьи 219 НК РФ):
· На благотворительность;
· На своё обучение;
· На обучение детей, братьев и сестёр;
· На своё лечение;
· На лечение супруга, родителей или детей;
· На уплату взносов на накопительную пенсию;
· На прохождение независимой оценки своей квалификации;
· На негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхования себя или членов семьи;
· На добровольное страхование своей жизни (срок договора должен быть более 5 лет), жизни супруга, родителей или детей;
· Занятия спортом.
По вышеуказанным расходам есть и ограничения. Общая сумма социальных вычетов (по всем видам расходов) не может превышать 120 тыс. руб. в год. В эту сумму не включены расходы на обучение детей (он не может быть выше 50тыс. руб. на каждого ребёнка) и расходы на дорогостоящие виды лечения.
Имущественные налоговые вычеты
Получить имущественный налоговый вычет можно в следующих случаях:
· при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в размере не более 1 млн. руб. (если недвижимость приобретена после 1.01.2016, и находилась в собственности меньше мин.срока, то не более 250000 руб.).
· при продаже доли имущества в уставном капитале
· при уступке прав требований по договору участия в долевом строительстве
· при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.(вычет не более 2 млн. руб.)
· при выплате процентов по ипотеке (но не более 3 млн. руб.).
Существуют ещё и профессиональные налоговое вычеты. Обычному обывателю, не связанному с бизнесом, могут быть интересны инвестиционные налоговые вычеты, если он планирует уходить от стандартного способа хранения сбережений на вкладах, и инвестировать денежные средства в ценные бумаги.
