Здравствуйте дорогие подписчики и гости канала.
Все мы верим в деревянный, но предпочитаем хранить свои сбережения в валютах покрепче и понадежнее. Наверняка у многих скопилась кубышка из валюты, а кто-то предпочитает играть на курсе покупая дешевле и продавая дороже. Давайте сегодня разберем вопросы, связанные с налогообложением при продаже валюты и валютных инструментов.
Нужно ли платить налог если мы продаем иностранную валюту за рубли?
В 2015 году вышла письмо Минфина, в котором говорится, что в соответствии с валютным законодательством РФ валюта считается имуществом. Поэтому если это имущество продается, то возникают налоговые последствия. Далее статья 220 налогового кодекса РФ где написано следующее: если продается имущество, которым владели 3 года и более, то подавать налоговую декларацию и платить налог не надо.
Но соответственно нужно будет подтвердить, что ей владели именно столько. Это могут быть соответствующие какие-то документы, что ее покупали больше трех лет назад, либо что ее унаследовали или ее кто-то подарил и т.д. Если документов нет, тогда считается по умолчанию что время владения менее 3 лет.
Если срок владения имуществом меньше 3 лет, то при продаже валюты за рубли из полученной суммы нужно вычесть либо документально подтвержденные расходы на покупку этого имущества (то есть расходы на покупку этой валюты), либо 250 тысяч рублей.
То есть условно если вы продаете валюту за рубли, и вы ей владели меньше трех лет, тогда вам нужно будет заплатить налог по ставке 13 % с разницы между тем сколько вы потратили чтобы эту валюту купить и тем сколько вы получили от ее продажи. Либо между тем сколько вы получили от ее продажи и суммой в 250 тысяч рублей. Для этого нужно будет подавать налоговую декларацию и уплачивать налог.
Кто должен это все делать и со всех ли операций по купле-продаже валюты считается налог?
Минфин считает что действительно не важно как вы покупали валюту как в ее продавали. Через брокерский счет или через банк. Факт остается фактом, что валюта признается имуществом. Как именно она была продана, через брокерский счет или в банке и так далее, все равно факт продажи имущества фиксируется. Поэтому нужно платить налоги. Кто должен это платить? Брокер другие финансовые организации налоговыми агентами здесь не являются, поэтому вся эта история слагается автоматически на вас мои дорогие подписчики. То есть нужно по законодательству до 30 апреля года следующего за тем, когда вы продали валюту, подавать налоговую декларацию самостоятельно. Считать налог к уплате и соответственно до 15 июля его оплатить.
Возникает вопрос, а как налоговая вообще про эти сделки узнает?
Формально в 2015 году письмо Минфина с мнением по поводу уплаты налогов с продажи валюты есть, но технически де-факто это мало кто делает. Контролировать это никак не получается, поэтому пока никаких последствий за неуплату автоматически не возникает.
ИИС типа Б не сможет уберечь от налога с продажи валюты если валюта будет продаваться на ИИСе. Льготы долгосрочного владения тоже здесь не применяются, потому что валюты не считаются ценными бумагами и здесь применяется статья 220 налогового кодекса.
Под итог
По закону если продается иностранная валюта за рубли неважно где, на брокерском счете или в банке, то по-хорошему возникает обязанность это запротоколировать. Зафиксировать в виде подачи декларации и заплатить налог. Неважно валюту вносили на брокерский счет, ее поменяли за рубли, рубли выводили, не выводили, завели рубли поменяли на валюту потом продали эту валюту за рубли и не выводили. В общем совершенно неважно как это происходит самое главное факт конвертации валюты в рубли — это факт продажи имущества и поэтому здесь возникает налог, но контроля за этим пока что нет.
Налог на курсовую разницу
Это не какой-то дополнительный налог. Это методика расчета налога на доходы физических лиц в отношении инструментов, которые номинированные в иностранной валюте.
Формально в налоговом кодексе нет главы про налог на курсовую разницу и соответственно такого налога нет. Это тонкости, связанные с расчетом налога на доходы физических лиц. В соответствии с п. 5 статьи 210 доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату получения указанных доходов.
Налог на курсовую разницу возникает, когда покупается какой-то инструмент в иностранной валюте и потом он продается. Вот это ключевой момент, когда возникает налог. Не важно, что потом с этой валютой будет делаться (продали за рубли или оставили на брокерском счете, вывели, не вывели). Неважно заводили валюту или рубли и потом мы на рубли покупали эти валютные инструменты или из уже из имеющейся валюты.
Если инвестировать в инструмент в иностранной валюте, то доход будет считаться так: Смотрится сколько получено от продажи этого инструмента по курсу этой валюты в рубли на дату продажи минус сколько потрачено, чтобы купить этот инструмент по курсу ЦБ на дату покупки. С этой разницы будет считаться НДФЛ по ставке 13%.
Например, мы купили акцию за 100 $ когда доллар был 60 рублей и продали этот инструмент за 100 $ когда доллар был 78 рублей, то у нас (78 * 100) – (60 * 100) = 1800. С этого будет 13%.
Кто это считает?
Если работать через российские финансовые организации (брокер, управляющая компания, банк), то они являются налоговым агентом поэтому этот пересчет будут считать они. Поэтому не нужно подавать какую-то дополнительную декларацию.
Если инвестировать через зарубежные инвестиционные инструменты (например, швейцарский банк), то они не являются налоговым агентом и соответственно не будут считать налоги, которые нужно заплатить в России и тем более не будут их платить. Поэтому если инвестировать через зарубежную финансово организацию, то нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года за годом получение и уплатить налог до 15-го июля того же года, когда подается декларация.
Как можно налог на курсовую разницу минимизировать?
Это те же самым возможности что и прочие налоговые льготы:
- солирование убытков (перенос убытков прошлых лет)
- льгота долгосрочного владения
- льгота, связанная с применением ИИС
Налоговый нерезидент в России платит налог только с доходов, которые получил от источников в России. К доходам, полученным за пределами Россия не имеет никакого отношения и поэтому в Россию налоги с этих доходов не платятся.
Резюме
1. Налоги с продажи валюты платить надо, но это никак не контролируется.
- за это отвечаете вы, а не финансовая организация.
2. Налог на курсовую разницу (если инвестировать в инструменты в иностранной валюте и потом их продавать):
- если это делается через российские компании, то они являются налоговыми агентами и сами посчитают все налоги с учетом пересчета в рубли
- если это делается через рубежные финансовые организации, то тогда налог на доходы физлиц с учётом курсовой разницы это ваша обязанность. Ваша обязанность подавать декларацию и уплачивать налог.
Если эта статья была для вас полезна и интересна оцените ее лайком. Подписывайтесь на канал, если еще этого не сделали. Оставляйте свои комментарии, буду рад на них ответить.
Вам так же могут быть интересны другие мои статьи:
Как спасти свои доллары от обесценивания
Когда нужно покупать доллары
Как спастись от инфляции
Как избавиться от долгов и кредитов
