Учет выручки в иностранной валюте — камень преткновения для многих IT-компаний, работающих на клиентов из других стран. Вроде все понятно, но в процессе появляются вопросы. По какому курсу пересчитывать доход в рубли для расчета налога? Что делать с курсовой разницей? Какой датой фиксировать получение денег? Мы написали подробный материал для айти-компаний, в котором дали все ответы. Если вы из другой сферы, но есть клиенты из-за границы — прочтите, советы универсальные.
Учет выручки в иностранной валюте: основные правила
Есть несколько важных моментов, которые нужно учесть, если вы получаете доход из-за рубежа (весь или частично):
- Пересчитывать сумму в рубли нужно по курсу Центробанка на момент ее поступления на транзитный счет. Посмотреть, какой курс был в тот день, можно на сайте ЦБ РФ.
- Если валюту продали по более высокому курсу, возникает положительная курсовая разница. Для ИП она ни на что не влияет, а у ООО считается доходом и облагается налогом.
- В обратной ситуации возникает отрицательная курсовая разница. На УСН 15% списать ее в расходы и вычесть из налогооблагаемой базы нельзя, потому что она не входит в перечень затрат, признаваемых ФНС.
- Если применяете кассовый метод учета, налоги платите только с сумм, поступивших на счет за отчетный период.
- Если выбрали метод начисления, обязанность уплаты налога возникает в момент передачи прав или по факту оказания услуги. То, что деньги вы еще не получили, ее не отменяет.
Учет выручки в иностранной валюте: пример расчета дохода в рублях
Предположим, 4 января вы получили от заказчика из Германии 2 000 евро. 11 января валюту продали по курсу 91,82, получив 183 640 рублей. Курс Центробанка в этот день был ниже — 90,7932, пересчитав по нему, имеем 181 586 рублей. Положительная курсовая разница — 2 054 рубля. Если вы оформлены как ООО, придется заплатить с нее налог.
Учет выручки в иностранной валюте: как выплачивать зарплаты
Резиденты РФ могут осуществлять расчеты между собой только в рублях (есть несколько исключений, но выплаты ЗП они не касаются). А значит, есть только один вариант — продаете валюту, получаете рубли, ими рассчитываетесь с сотрудниками. Когда продавать — решаете сами. Можно сделать это сразу после получения или подождать, пока курс будет более выгодным.
Это все ключевые особенности учета выручки в иностранной валюте. Информацию о том, как открыть валютный счет в российском банке и без проблем пройти валютный контроль, найдете в нашем блоге.
