Мало кто из предпринимателей задумывается, что не только выбор системы налогообложения, но и выбор формы ведения бизнеса – ИП или ООО – влияет на итоговый размер дохода.
Давайте разберемся на примере и для простоты возьмем упрощенную систему налогообложения по базе доходы, используя которую предприниматель платит всего 6% налога с дохода.
Допустим, у нас есть Александра. Она занимается консалтинговым бизнесом. Выручка составляет 100 000 руб. в месяц.
Посмотрим, как изменится ее доход в зависимости от формы ведения бизнеса.
Первый вариант: если у Александры ИП. Тогда ежемесячно она платит 6% налогов, т.е. 6 тыс. руб., и ее прибыль составляет 94 тыс. руб. Она может тратить эту сумму, как ей угодно.
Второй вариант: если у Александры ООО. Бизнес тот же, система налогообложения та же, налоги в размере 6 тыс. руб. те же. Но теперь оставшиеся 94 000 руб. – это деньги не ее, а юр. лица.
Чтобы вывести их, Александра должна распределить дивиденды. Но в тот момент, когда юр. лицо выплачивает ей дивиденды, она должна заплатить с них еще 13% НДФЛ. Александра платит 12 220 руб. налогов и в итоге у нее остается 81 780 руб.
Кроме того, выплачиваются дивиденды не чаще, чем один раз в квартал.
Но есть еще один вариант: вместо дивидендов Александра может назначить себе зарплату.
В этом случае она изначально так же уплачивает 6 000 руб. налога, а оставшиеся 94 000 руб. она выплачивает себе как зарплату. В этом случае она так же платит налог на доходы физ. лиц, и еще как работодатель платит 30% страховых взносов в ПФР, ФСС и ОМС (28 200 руб.) и в итоге на руки она получит оставшиеся 54%, т.е. 53580 руб.
Как видите, бизнес один и тот же, система налогообложения одна и та же. Но ИП получает существенно больше, чем юр. лицо, которое выплачивает себе дивиденды. А меньше всех получает юр. лицо, выплачивающее себе зарплату.
Конечно, у юр. лица есть свои преимущества, такие как ограниченная ответственность и возможность вести бизнес совместно с партнерами. Но размер прибыли является все же одним из главных критериев при выборе формы бизнеса.
Если Вам нужна подробная консультация по налогообложению или вопросам регистрации бизнеса, обращайтесь!
