Что нужно знать учредителю, чтобы не попасть под статьи УК.
Существует шесть способов законно вывести деньги из ООО — так пишут «эксперты». Но полностью законных только два. Остальные не только грозят штрафами и доначислениями, но и статьями УК РФ.
Как предлагают выводить деньги
Вывести деньги — значит, получить наличные, чтобы потратить на свои нужды. «Эксперты» обычно советуют выводить деньги из ООО через:
- выплату зарплаты
- выплату дивидендов
- выдачу займа
- ИП-управляющего
- собственное ИП
- выдачу суммы под отчет
Полностью законны и безопасны для учредителя только зарплата и дивиденды. Остальные привлекут внимание ФНС. Поэтому, прежде чем проводить финансовые операции, посоветуйтесь с опытными специалистами, чтобы не рисковать бизнесом.
Вместе с адвокатом подробно разбираем опасности остальных способов.
Выдавать заем компании, чтобы вывести деньги — незаконно
Учредители могут помочь компании, если банк отказывает в кредите или предлагает высокие ставки. По договору займа ООО получает деньги на конкретный период под проценты — их можно отразить в расходах и уменьшить налог на прибыль. С полученных процентов займодавец платит НДФЛ. Использовать такой способ исключительно для вывода денег — незаконно.
Адвокат:
Помните, что проценты должны быть рыночными — то есть теми же, под которые банки выдают кредиты. Получить проверку ФНС, а в итоге — доначисления налогов, штрафы и пени можно, если явно прослеживается цель снизить налог на прибыль. Это происходит, когда прибыль приближается к показателям средней налоговой нагрузки по отрасли или становится ниже их.
Если суд признает компанию банкротом, он может субординировать ваши требования по договору займа. То есть сначала удовлетворит требования других кредиторов, а вы получите деньги в конце очереди.
Можно выдать заем учредителю, а потом погасить его за счет распределения прибыли.
Учтите, что вы можете использовать только те наличные, которые поступили с расчетного счета. Если из других источников (например, выручка от продажи) — сначала сдайте их в банк, а потом уже снимайте нужную сумму для займа. За нарушение компанию могут оштрафовать на сумму до 50 000 рублей. Поэтому лучше используйте безнал.
Если вы не возвращаете заем, будьте готовы к неприятностям. Налоговая переквалифицирует выдачу займа в вывод дивидендов и доначислит налог вместе со штрафом — 40% от суммы неуплаченного налога.
Выводить деньги через ИП-управляющего — значит, привлечь ФНС
Статьи 42 №14-ФЗ и 69 № 208-ФЗ позволяют ООО передавать ИП полномочия управляющего. Поэтому часто компании заключают договор с ИП, который выполняет обязанности руководителя — это фиксируется в уставе организации. ООО оказывается в плюсе, потому что выводит средства практически без налогов, а ИП легко могут снимать наличные со своего счета.
Например, ИП-управляющий на УСН 6% получает 200 000 рублей. С этой суммы он сам заплатит 12 000 рублей налога, а компания включает перечисленную сумму в расходы и уменьшает налоговую базу на 20% — то есть на 40 000 рублей.
Адвокат:
Искусственно использовать такую схему нельзя. Типичная ошибка, когда штатный генеральный директор или учредитель становится ИП и назначается управляющим. Для инспекции это сигнал. Особенно, если зарплата директора была 50 000 рублей, а вознаграждение ИП — 500 000 рублей в месяц.
ФНС переквалифицирует договор управления ООО в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги. Претензий можно избежать, если ИП:
- раньше занимал другую должность,
- вообще не работал в ООО,
- работает с другими организациями, которые не сотрудничают с ООО по договору управления.
Если собираетесь заключать договор с таким управляющим, лучше обратитесь к помощи специалистов. Правильно оформленный договор — залог успеха. Учесть нужно многое:
- сформулировать цель привлечения управляющего,
- проверить, чтобы в трудовых договорах других сотрудников не было дублирующих функций,
- правильно указать в договоре функции ИП,
- описать вознаграждение и способ выплаты.
ФНС будут проверять акты о проделанной работе вместе с отчетами, которые должны включать конкретные результаты: например, сколько сделок заключили, какие документы разработали, сколько переговоров провели и пр.
Вывод прибыли через собственные ИП — самый распространенный способ уклониться от налогов
Бизнес придумывает себе ряд ИП, куда отправляет деньги за «виртуальные» услуги — те, которые компании не нужны или их в реальности никто не оказывает. Компания уменьшает налогооблагаемую базу по прибыли и получает наличные от ИП.
Адвокат:
Это классическая схема, с которой налоговая давно умеет бороться. Инспекция переквалифицирует отношения с ИП в трудовые и доначислит налоги и взносы. Доказать, что ИП работает в компании, ФНС может, если:
- в договоре с ИП есть признаки трудового договора,
- ИП некорректно отвечает на вопросы налоговой,
- у вас формальный или кривой документооборот.
Меньшая из потерь, когда ФНС просто не принимает расходы к учету, а вы не можете уменьшить налог на прибыль. Так происходит, если компания использует ИП, которые оказывают «виртуальные» услуги, например:
- разрабатывают ненужное программное обеспечение,
- «делают» ремонт, которого в реальности нет,
- занимаются юридическими вопросами вместо штатных юристов, при этом у компании нет проблем, для которых нужны сторонние специалисты.
Выводить деньги через подотчет — это самый опасный способ
Обычно подотчет используют, когда сотруднику нужно приобрести что-нибудь для организации или исполнить поручение в командировке. Выдавать деньги под отчет проще, чем выдавать займ, потому что не нужно оформлять договор и платить проценты — достаточно одного приказа, который можно оформить на несколько подотчетов.
Под отчет можно выдать любую сумму. Организации определяют ее самостоятельно и прописывают в приказе или локальном нормативном акте — например, в положении о расчетах с подотчетными лицами. Лимит на выдачу действует, если средства вы используете при расчетах с другими ООО или ИП — не более 100 000 рублей по одному договору.
Механизм простой: вы снимаете средства с расчетного счета и оформляете в бухгалтерии выдачу. Но если вы регулярно снимаете крупные суммы и не возвращаете, ФНС устроит проверку и вместе со штрафом доначислит налоги и взносы.
Адвокат:
Такой способ вывода денег может обернуться ночным кошмаром для всех участников:
- Если компанию будут банкротить, то все выданные средства взыщут с «подотчетников».
- Если сотрудник поссорится с компанией, ему грозит наказание сразу по двум статьям Уголовного кодекса — 159 (мошенничество) и 160 (присвоение или растрата). А это до 10 лет лишения свободы.
- Если конфликт у директора с учредителем, то под суд попадет директор.
Вывод денег часто оборачивается для ООО нарушениями закона и в итоге санкциями. Чтобы вывести средства законно, подходить к этому вопросу нужно индивидуально, учитывая особенности вашего бизнеса. Если сомневаетесь, проконсультируйтесь у специалистов.