Американская налоговая система считается одной из самых сложных в мире. К тому же она содержит много специфических налоговых механизмов, которых нет в других странах. Даже резиденты страны при подаче декларации и уплате налогов предпочитают обращатся за помощью к налоговым консультантам. Для иностранцев, которые недавно стали жить в США или только собираются переехать, вопрос налогообложения стоит особенно остро. Нерезидентов пугает не только запутанность системы, огромные штрафы за неправильную уплату или неверную информацию в декларации, но сами размеры налогов. В общей сложности для физических лиц с зарплаты взыскивается федеральный подоходный налог плюс налог штата, что в сумме может доходить до 37%. Не стоит забывать о соцзащите и обязательном медицинском страховании, а также о многих других дополнительных налогах, которые необходимо вовремя оплачивать. К тому же, для налоговой системы США характерна прогрессирующая ставка, которая растет пропорционально доходу.
Что же делать, если финансовое положение резидента или нерезидента и без этого оставляет желать лучшего? Подключить дорогостоящих специалистов по налогообложению? Больше зарабатывать? Есть альтернативное решение — так называемое компромиссное предложением (offer in compromise), которое легально позволяет уменьшить сумму налоговых обязательств и снизить ставки налогов. Данное предложение разработано самим Налоговым управлением США и рассчитано на людей, которые стремятся максимально оптимизировать свои налоговые вычеты. Пока что оно действует как для граждан США, так и иностранцев, проживающих в стране, но в скором времени возможность подаваться на льготное налогообложение останется только у резидентов.
Станьте инвестором нового поколения – заполните анкету на сайте IndexPro и получайте уведомления об изменениях на рынке!
Понятие и принцип действия компромиссного предложения
Компромиссное предложение — это специальная налоговая льгота, которая позволяет уменьшить ставки по платежам, исходя из возможностей каждого физического лица. Работает система по принципу российской субсидии на коммунальные услуги, но в США она применяется ко всем видам налогов и не монетизируется, а именно снижает процентные ставки и, как следствие, общую сумму к уплате. Этот малоизвестный, но очень эффективный инструмент помогает людям, которые действительно находятся в трудном финансовом положении, уменьшить свои расходы и улучшить качество жизни.
Компромиссная льгота учитывает индивидуальные обстоятельства и факторы каждого плательщика, которые не позволяют платить налоги в полном объеме. К ним относятся:
- Недостаточная платежеспособность, вызванная либо низким уровнем доходов, либо большим уровнем расходов;
- Потеря работы или нестабильный заработок;
- Появление новых членов семьи;
- Тяжелая болезнь;
- Стихийное бедствие;
- Утрата дополнительных источников дохода;
и многое другое.
Налоги — это основной вид доходов любого государства, поэтому существует ряд условий, которые ограничивают возможность снижения ставок и перерасчета. Подходит компромиссный налог далеко не всем, но действительно малоимущих и финансово-ограниченных субъектов она нередко спасает.
Прежде чем подать заявку в Налоговое Управление США (IRS), проверьте, имеете ли вы право на снижение ставок налогов. IRS рассмотрит предложение и пойдет на компромисс при выполнении таких пунктов:
- Плательщик подал все необходимые декларации и не имеет задолженностей;
- Физическое лицо относиться к малоимущему слою населения и после уплаты налогов имеет сумму, которая меньше прожиточного минимума;
- Сумма налогов является правильной, и субъект может выплатить обязательства в полном объеме, но это может привести к значительным экономическим трудностям. Это называется эффективным налоговым администрированием.
Компромиссное предложение не действует для лиц, которые:
- Не подали требуемые федеральные налоговые декларации;
- Не оплатили обязательных налоговых платежей и имеют задолженности;
- Могут оплатить обязательства с помощью рассрочки или другими способами.
IRS предалгает инструмент для предварительного определения статуса плательщика и его возможности получения этой налоговой льготы, однако если вы сомневаетесь понимании всех нюансов и в правильности заполнения формы, проконсультируйтесь по данному вопросу у налогового агента.
Заполнив все данные, можно заранее узнать, подходит ли вам эта льгота и сможете ли вы получить ее.
Физические лица, которые имеют наибольшую вероятность одобрения заявки:
- Пенсионеры с фиксированным доходом;
- Те, кто не могут полностью оплатить налоговые обязательства или когда это создает финансовые трудности из-за высоких ставок;
- Субъекты, которые получают менее 51 950 долларов дохода на семью из трех человек и менее 73 550 долларов на семью из пяти человек и так далее. Более подробно о нормативах вам расскажет налоговый консультант.
Как происходит перерасчет по компромиссному предложению?
Размер льготы и новые ставки налогов зависят от финансового состояния плательщика, детали которого подробно раскрываются в форме 433-A (для наемных работников и самозанятых лиц) или 433-B (для предприятий). Будьте готовы раскрыть всю информацию о доходах, расходах, банкротстве, страховании, полисах и трастах, содержимом банковских счетов, инвестициях, кредитах, и даже о том, что находится в вашем сейфе, о собственных лицензиях, патентах и прочей финансовой информации.
При подсчете не учитываются следующие расходы:
- Расходы за колледж или частные школы;
- Благотворительные взносы;
- Добровольные пенсионные платежи;
- Выплаты по необеспеченным долгам.
Заполнение и отправка предложения
Все пошаговые инструкции и формы для заполнения можно найти в брошюре «Компромиссное предложение», форма 656-B.
Завершенный пакет документов включает:
- Форма 433-A (OIC) (физические лица) или 433-B (OIC) (юридические лица) и вся необходимая документация, указанная в буклете;
- Форма 656 (s) — форма, где предоставляется информация о задолженности по индивидуальному и предпринимательскому налогу (Корпорация / ООО / Партнерство);
- Регистрационный сбор в размере 205 долларов США (не подлежит возврату);
- Первоначальный невозвратный взнос.
При подаче заявки помните, что вы несете ответственность за заполнение и включение нескольких форм, а также за достоверность и правдивость информации. В дополнение к предложению необходимо добавить заявление о сборе информации для частных лиц и/или предприятий.
Что делать, если заявку на компромиссное предложение отклонили? Ответ вы найдете в полной версии статьи на нашем сайте.
Способ оплаты компромиссного предложения
Первоначальный платеж зависит от выбранного вами способа оплаты:
- Единовременная выплата. Первоначальный взнос составляет 20% от общей суммы обязательств. Оставшийся налог оплачивается пятью или менее платежами.
- Периодический платеж. Первый взнос взимается вместе с заявкой. Остаток оплачивается по согласованному графику, пока сумма не будет полностью погашена.
Если предложение принято, плательщик должен соблюдать все Условия предложения, перечисленные в Разделе 7 Формы 656, включая подачу всех необходимых налоговых деклараций и осуществление всех платежей. Любые возмещения, подлежащие оплате в течение календарного года, в котором ваше предложение принято, будут применены к налоговой задолженности. Федеральные налоговые залоги не освобождаются до тех пор, пока не будут выполнены условия предложения. Определенная информация о предложении доступна для публичного ознакомления.
Компромиссное предложение — это выгодно
Компромиссное предложение — это очень выгодная льгота, позволяющая плательщикам избежать финансовых трудностей и платить по мере возможности. Оформить ее достаточно проблематично, процедура может занять существенное количество времени, также необходимо знание всех нюансов американской налоговой системы. Грамотно оформить заявку и подать документы может только специалист, который хорошо разбирается в теме налоговых льгот. Пока компромиссное решение действует для всех, кто является налоговым резидентом США, включая иностранцев. Однако американская налоговая служба уже заявила о том, что намерена убрать льготу для нерезидентов страны. Правда, когда это произойдет, пока неизвестно. В любом случае, мы настоятельно рекомендуем воспользоваться шансом и прыгнуть в последний вагон уходящего поезда. Ведь всегда приятно платить меньше налогов.
