Итак, вы стали налоговым резидентом Испании. Я поздравляю вас. Во многих аспектах приобретение нового статуса является позитивным моментом, однако, будут и недостатки - в первую очередь, это будет касаться вопроса налогообложения ваших доходов.
Во-первых, в какой момент Вы становитесь налоговым резидентом Испании
Кто считается налоговым резидентом РФ
Разные страны по-разному определяют порядок получения (или потери) статуса налогового резидента страны.
Например, налоговым резидентом РФ считается лицо, которое фактически находилось на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (с некоторыми возможными нюансами). Соответственно, в свою очередь, лицо, пребывавшее на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев теряет статус налогового резидента РФ.
Иллюстрация правила: Вы уехали жить в Испанию 1 января 2021 года. Это значит, что в начале июля (спустя 183 дня) вы теряете статус налогового резидента РФ - за последние 12 месяцев (июнь 2020 - июнь 2021) вы пробыли в РФ менее 183 дней.
Кто считается налоговым резидентом Испании
Поскольку в данном посте мы говорим о налогообложении в Испании, давайте разберемся по каким критериям определяется статус налогового резидентства Королевством Испания. Всего есть три критерия. Для того, чтобы приобрести статус налогового резидента Испании, лицу необходимо соответствовать любому из трёх нижеперечисленных условий:
1. Лицо пребывает на испанской территории более 183 дней в течение календарного года.
2. Основные экономические (например, работа) или иные интересы лица находятся в Испании, прямо или косвенно.
3. Супруг/супруга, а также несовершеннолетние дети лица проживают в Испании.
Таким образом, принцип, по которому Испания определяет статус лица (налоговый резидент/нерезидент), немного более сложен, чем в РФ.
Сколько же налогов Вам придется платить
Учитывая, что разные статьи дохода облагаются разными налоговыми ставками, давайте разобьем этот раздел на несколько подпунктов, для удобства. Итак:
I. Налог на доходы физических лиц (ваш трудовой доход) - принципиальное различие между РФ и Испанией заключается в том, что в первом случае действует фиксированная ставка НДФЛ (13%, либо 15%), а во втором она прогрессивная - это значит, что "потолка" нет - чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите. Ниже примерная градация ставок:
Как вы видите, самая минимальная ставка - 19%, а максимальная - 45%. (Пример расчета и приблизительный размер налога можно посмотреть в этой статье).
II. Налог на дивиденды, купоны, и т.д. (ваш портфельный доход) - для налоговых резидентов РФ действует ставка 13%. Однако, как только вы становитесь налоговым нерезидентом РФ, ваша ставка меняется на 15% (c дивидендов и купонов) и 30% (в случае продажи бумаги) соответственно. Согласитесь, много. В тоже время, ставка на дивиденды и купоны в Испании прогрессивная, и начинается с 19%. Важный момент заключается в том, что между нашими странами действует договор об избежании двойного налогообложения, согласно которому одна страна учитывает налог, заплаченный в другой стране. Давайте рассмотрим два примера:
а. Вы получили дивиденд с бумаги (скажем, Лукойла) - в этом случае вам необходимо уплатить 15% с полученного дивиденда в РФ, а потом доплатить оставшуюся разницу (минимально 4%, зависит от размера полученного дивиденда) в казну Испании.
б. Ваша позиция по Лукойлу выросла и вы решили зафиксировать прибыль, продав бумагу - в этом случае вам необходимо уплатить 30% с полученного дохода в РФ (так как нерезиденты облагаются по ставке 30%), а вот в Испании вам ничего доплачивать уже не придется - 30% больше 19%, вы и так заплатили достаточно.
III. Налог на ренту, например, со сдачи квартиры (ваш пассивный доход) - зависит от формы сдачи (как ФЛ, как ИП), но в конечном итоге все сводится к единому знаменателю: вы получаете доход в РФ -> платите налог в РФ -> разницу, в соответствии с испанской налоговой ставкой, доплачиваете в Испании при декларировании доходов.
Почему последняя часть предложения выделена - потому, и это важно знать, что как только вы становитесь налоговым резидентом Испании, Королевство требует от вас декларировать любой доход, полученный в любой точке земного шара. А это значит, что сколько в РФ не плати, 6%, 13% или 15%, в Испании все равно придется доплатить разницу.
Друзья, оставляйте Ваши комментарии, я буду рад ответить на Ваши вопросы, поучаствовать в обсуждении, а также получить Вашу обратную связь.
