На основании закона 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года в качестве эксперимента на 10 лет, на территории всех субъектов РФ был введен специальный режим «налог на профессиональный доход», начало применения режима с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.
Применять этот специальный режим «налог на профессиональный доход» могут физические лица и индивидуальные предприниматели.
Для ИП действуют ограничения при применении НПД. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. При этом считается именно доход, а не чистая прибыль предпринимателя. Имейте это ввиду.
Профессиональный доход – это доход, который получают физические лица без работодателя и без наемных работников, а также без использования своего имущества.
Как применять НПД?
При применении физическим лицом этого специального режима, с профессионального дохода не надо начислять и платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Физические лица с этих доходов освобождаются от уплаты страховых взносов на пенсионное страхование.
Чтобы начать применять этот специальный налоговый режим надо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог», и в дальнейшем использовать это мобильное приложение для предоставления сведений о доходах в налоговую инспекцию, а также получения уведомлений от налогового органа о рассчитанной сумме налога на профессиональный доход.
Какие преимущества дает НПД физическим лицам?
- Налогоплательщик освобождается от заполнения налоговых деклараций, учет всех доходов ведется в мобильном приложение, дополнительного бухгалтерского учета не требуется, кассовый аппарат не применяется, чек формируется в мобильном приложении;
- Отсутствует обязанность по уплате взносов на пенсионное страхование;
- Выгодные налоговые ставки: 4%- при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, 6%- при реализации товаров, работ, услуг ИП и юридическим лицам, предоставляется налоговый вычет до 10 000 руб.;
- Налог начисляется автоматически налоговой инспекцией каждый месяц до 12 числа текущего месяца за прошедший месяц, уплачивается налогоплательщиком налог до 25 числа текущего месяца за прошедший месяц.
- Простая регистрация в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или на сайте госуслуг.
- Легальная работа без статуса ИП, возможно совмещать работу по трудовому договору.
По нашему мнению, этот специальный налоговый режим, введенный для физический лиц, в качестве эксперимента, когда налоговый орган имеет полную информацию о доходах физического лица в режиме онлайн, а также самостоятельно рассчитывает налоговые платежи и присылает налогоплательщику уведомление о сумме налога и реквизитах для уплаты налога, будет продолжен в дальнейшем.
Кроме этого, введение аналогичного специального режима мы ожидаем и для юридических лиц, когда налоговый орган будет иметь доступ к системе бухгалтерского учета юридического лица, а также будет самостоятельно рассчитывать налоговые платежи и присылать юридическим лицам уведомления о суммах налогов и реквизиты для уплаты налогов.
Надо признать, что это наше будущее, и сопротивляться тенденции внедрения информационных технологий, в том числе в сферу налогового контроля над доходами физических и юридических лиц, бессмысленно.
Мы рекомендуем всем физическим лицам по возможности применять специальный налоговый режим, потому что в настоящее время «налог на профессиональный доход» дает наиболее выгодные налоговые ставки на доходы физических лиц и легализацию дохода.
Спасибо, что дочитали статью до конца. Вопросы задавайте в комментариях.