Сегодня хочу разобрать самое распространенное заблуждение при расчете 1% взносов свыше 300 тысяч у ИП при совмещении УСН и ПСН. Причем ошибаются не только ИП, которые ведут учет самостоятельно, но и многие бухгалтера. Ошибка заключается в том, что доход берут только по УСН, забывая о ПСН.
Взносы свыше 300 тысяч за 2020 год необходимо перечислить в срок не позднее 1 июля 2021. Давайте узнаем, как это сделать без ошибок.
Совмещение УСН 6% + ПСН
Взносы свыше 300 тысяч за 2020 год необходимо перечислить в срок не позднее 1 июля 2021. Давайте узнаем, как это сделать без ошибок.
При данном совмещении мы берем реальный доход по УСН 6% и потенциально возможный доход при ПСН (данный доход прописан в Вашем патенте на 2 листе в таблице, код строки 010)
Пример 1
За 2020 год доход по УСН - 1 000 000
Потенциально возможный доход по ПСН – 2 000 000 (патент действовал 12 месяцев)
(1 000 000+2 000 000-300 000)*1%=27 000 руб.
Пример 2
За 2020 год доход по УСН - 1 000 000
Потенциально возможный доход по ПСН – 2 000 000 (патент действовал с 01.07-31.12)
(1 000 000+(2 000 000/12*6)-300 000)*1%=17 000 руб.
То есть в данном случае потенциально возможный доход делим на 12 и умножаем на количество месяцев действия патента.
Совмещение УСН 15% и ПСН
При данном совмещении мы берем разницу между доходами и расходами по УСН 15% и потенциально возможный доход при ПСН (данный доход прописан в Вашем патенте на 2 листе в таблице, код строки 010)
Пример 1
За 2020 год доходы составили 5 000 000, а расходы 3 200 000
Потенциально возможный доход по ПСН – 2 000 000 (патент действовал 12 месяцев)
((5 000 000-3 200 000)+2 000 000-300 000)*1%=35 000 руб.
Пример 2
За 2020 год доходы составили 5 000 000, а расходы 3 200 000
Потенциально возможный доход по ПСН – 2 000 000 (патент действовал с 01.07-31.12)
((5 000 000-3 200 000)+(2 000 000/12*6)-300 000)*1%=25 000 руб.
Также хочу напомнить, что для всех взносов есть лимит. По фиксированным взносам на ОПС лимит за 2020 год 259 584 руб. Чтобы рассчитать максимальную сумму по дополнительным взносам, свыше 300 тысяч, нужно:
259 584-40 874= 218 710 руб. (При условии, что ИП зарегистрирован с начала года. Если нет, то вычитаете сумму, рассчитанную пропорционально по времени регистрации).
Задавайте вопросы в комментарии и подписывайтесь на мой канал Здесь
