А вы знали, что доход от продажи акций облагается налогом? 13% НДФЛ вынь да положь! К счастью, сегодняшнее законодательство позволяет легально уйти от этого налога.
Поговорим сегодня кратко про ЛДВ - льготу долгосрочного владения, которая позволяет при продаже акций не платить налог на доход (13% НДФЛ).
Как не платить?
Достаточно купить акцию и не продавать её в течение 3х полных лет. Именно полных, если продать через 2 года и 364 дня, придётся заплатить налог по полной.
В большинстве случаев, ваш брокер автоматически применит льготу и не спишет налог 13%, в редких случаях придётся требовать возмещение непосредственно у ИФНС, данный момент необходимо уточнить у вашего брокера. Насколько мне известно, ВТБ и Тинькофф учитывают ЛДВ автоматом, если знаете как у других брокеров - просьба поделиться в комментариях.
А если я купил акции Apple 30 лет назад и у меня теперь прибыль миллиард рублей?
Фантазёров спешу расстроить, льгота распространяется не на весь миллиард =)
Во-первых, под льготу попадают ценные бумаги, купленные после 01.01.2014 (для новичков не актуально - все ваши купленные недавно бумаги попадут под льготу через 3 года, если конечно закон не поменяют)
Во-вторых, сумма дохода, не облагаемая налогом не бесконечна и считается по формуле:
Х лет владения * 3 млн.
Для минимального срока владения (3 года) доход, не облагаемый налогом составит 9 млн рублей, для 4х лет - 12 млн, для 5 лет - 15 млн и т.д...
Давайте на примере:
Некий инвестор Василий Миллионерович Сбербанкин очень любит акции Сбера, и купил 100 000 акций 23 апреля 2016 года по 120 рублей, потратив 12 млн рублей.
22 апреля 2021 года Василий продал все акции по 287 рублей. За свои 100 тыс акций Василий получил 28.7 млн. Таким образом наш Вася получил доход
28 700 000 – 12 000 000 = 16 700 000 рублей
Т.к. с даты покупки (23.04.2016) прошло полных 5 лет, Василий Сбербанкин получает льготу в размере 5 * 3млн = 15 млн. А доход у него 16.7 млн! Значит Вася заплатит 13% НДФЛ с разницы 16.7млн - 15млн = 1,7млн. Посчитаем 13% от 1 700 000, это будет 221 000 рублей. Столько Василий и заплатит.
Обратите внимание на даты покупки (23.04.2016) и продажи (22.04.2021), разница 1 день, но я пишу про полные 5 лет. ФНС так и предлагает считать минимальную дату для применения ЛДВ: минус 1 день и плюс 3 года.
А мог бы Вася не платить совсем?
Да, если бы через 5 лет продал не все свои 100 000 акций сбербанка, а только 89 000 из них. Тогда доход бы составил
89 000 * 287 (цена продажи) - 89 000 * 120 (цена покупки) = 14 863 000 рублей
А льгота за 5 лет, напомню, 15 000 000 рублей, значит налог был бы 0! Оставшиеся акции Василий Сбербанкин может продать через год, льгота даже вырастет, т.к. пройдёт уже 6 лет.
А если я покупаю акции Сбера каждый месяц, как Брокер через 3 года поймёт, какие именно акции я продаю, чтобы работала ЛДВ?
У брокера есть простая система на этот счёт, называется FIFO, расшифровывается как First In First Out (Первый пришёл первый ушёл), то есть когда вы продаёте первый раз акцию (пусть будет опять Сбера), то брокер по умолчанию считает, что продаётся первая купленная акция.
Например, вы купили 1 акцию Сбера 3 года назад 22.04.2018 а затем ещё одну 22.05.2018 и ещё одну 22.06.2018. И хотите сегодня (21.04.2021) продать все 3 акции, льгота распространится только на первую акцию, т.к. с момента покупки 2й и 3й ещё не прошло 3 года, лучше подождать.
Стоит отметить несколько моментов:
1) Льгота распространяется только при инвестировании через российских брокеров и только на бумаги, обращающиеся на московской и санкт-петербургской биржах. Новичкам и простым (не квалифицированным инвесторам) можно не заморачиваться, в большинстве случаев, другие бумаги вам и не доступны.
2) Льгота не распространяется на дивиденды и на купоны по облигациям.
Данная льгота даёт нашим брокерам нехилое преимущество перед иностранными. Я ранее писал, что на зарубежных рынках можно покупать более дешёвые по комиссиям ETF и множество других ценных бумаг, не доступных у нас в России, но если вы инвестируете через зарубежного брокера (а так можно, прикиньте? =) ), то лишаетесь этой льготы и придётся заплатить налог по полной, хоть через 3 года, хоть через 15 лет. Вся выгода зарубежных рынков может исчезнуть, хотя нужно будет считать подробнее.
Если интересно, могу сделать сравнение условий инвестиций через наших брокеров с зарубежными. Напишите в комментах, увижу интерес - сделаю отдельный пост.
Телеграм канал автора: https://t.me/pdohod
