Получаете дополнительный доход? Не знаете как избежать вопросов со стороны налоговой? Налог на профессиональный доход, или система налогообложения для самозанятых, — то, что нужно. С середины октября 2020 года льготный режим действует на всей территории РФ. Введение Законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года экспериментального налога позволило многим людям выйти из тени и, заплатив налоги, спать спокойно.
Что такое «налог на профессиональный доход»?
Понятие профессионального дохода означает вознаграждение физического лица от самостоятельной работы без найма сотрудников по трудовым договорам, а также прибыль от использования имущества. НПД — это не дополнительный налог, а льготный режим налогообложения. Действие эксперимента, начатого в 2019 году, продлится до 2028 года.
Самозанятость — это форма получения дохода, преимуществами которой считаются:
- легальная деятельность без риска получить штраф за неуплату налогов;
- доверие клиентов благодаря предоставлению чеков;
- снижение налоговой нагрузки для предпринимателя-одиночки;
- сотрудничество с юридическими предприятиями и ИП, охотно пользующимися услугами и покупающими товары у самозанятых граждан без исполнения обязанности налогового агента.
Легальная работа без статуса ИП
Экспериментальный налоговый режим помогает легализовать доходы людям, зарабатывающим собственным трудом без оформления ИП. При необходимости доход самозанятого легко подтвердить справкой из приложения.
Нет отчетов и деклараций
НПД — удобный налоговый режим, который не требует сдачи декларации и перечисления страховых взносов. Приложение для смартфона «Мой налог» учитывает доходы самозанятого, главное — не забывать вносить в программу поступления средств от покупателей и заказчиков. На основании этой информации ФНС рассчитает налог к уплате.
Формирование чеков в приложении
Самозанятым не требуется онлайн-касса. После внесения информации об оплате в приложении или на сайте ФНС автоматически формируется чек, который легко распечатать, отправить на электронную почту, телефон заказчика или предоставить клиенту QR-код с гаджета.
Предприятия и ИП не смогут учесть расходы на оплату услуг самозанятого, если не выдать документ.
Для работы к приложению привязывают банковскую карту, с которой автоматически списывается налог.
Предоставление налогового вычета
Самозанятым предоставлено право уменьшения НПД на налоговый вычет на сумму 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом.
Вычет уменьшает ставку НПД:
- на 1 % в отношении доходов, поступивших от физлиц;
- на 2 % для средств, перечисленных предприятиями и ИП.
Уменьшение налога на сумму вычета проводится налоговой.
Не нужно считать налог к уплате
Сведения об оплате клиентов вносятся через «Мой налог», приложение банка или в кабинете на сайте ФНС, даже если деньги получены наличными. Предусмотрено несколько синхронизированных способов фиксации полученных средств: часть информации разрешается вносить через приложения, или добавлять через сайт налоговой. ФНС учитывает поступления средств за месяц и рассчитывает сумму налога.
До 12 числа месяца, следующего за отчетным, в «Личный кабинет» или приложение самозанятого придет уведомление о налоге, который оплачивается до 25 числа. Произвести оплату можно по карте через приложение или по квитанции в банке.
Сайты по поиску покупателей или заказов, через которые работают самозанятые, могут самостоятельно сообщать сведения о доходах в ФНС и удерживать налог в автоматическом режиме, для чего потребуется согласие плательщика. Оформить разрешение можно через банковское приложение, программу «Мой налог» или на сайте ФНС, где опубликован перечень интернет-площадок с правом перечисления налога за самозанятых.
Совмещение с работой по трудовому договору
Граждане, зарегистрированные самозанятыми, вправе не прерывать работу на постоянной основе по трудовому договору и параллельно открывать ИП. Налоги за сотрудника оплачивает работодатель, а ИП декларирует доход отдельно.
Самозанятость оформляется на виды деятельности, приносящие дополнительное вознаграждение. Например, человек работает в финансовом отделе предприятия, и работодатель удерживает у него НДФЛ, а по вечерам он пишет статьи. Доход от копирайтинга можно оформить как самозанятость и уплачивать налог, чтобы у ФНС не возникло вопросов.
Зарплата по основному месту работы при расчете НПД не учитывается, как и доходы от деятельности ИП.
Госслужащим разрешено применять режим самозанятости только для доходов, полученных от сдачи жилья.
Плюсы и минусы самозанятости в 2021 году
НПД — самый простой и бюджетный из существующих налоговых режимов, плюсов у которого гораздо больше, чем минусов.
У самозанятости мало ограничений, которые могут помешать вести бизнес:
- по видам деятельности;
- по доходу в 2,4 млн рублей за календарный год;
- по найму работников по трудовым договорам;
- самозанятым не разрешается сотрудничать с бывшими работодателями в течение двух лет.
- не идет трудовой стаж для получения пенсии, если не платить пенсионные взносы в добровольном порядке.
В списке многочисленных преимуществ режима:
- простая регистрация в один клик;
- отсутствие платежей, если нет дохода;
- возможность совмещения с основной работой;
- официальное подтверждение дохода;
- возможность перехода на НПД в любое время;
- низкие ставки и предоставление налогового вычета;
- отсутствие отчетности и необходимости расчета налога;
- освобождение от уплаты других налогов и страховых взносов;
- возможность копить на пенсию при добровольной уплате взносов;
- отсутствие обязанности устанавливать онлайн-кассу и открывать расчетный счет;
- доступ к госзакупкам и приравнивание к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП).
Кто может зарегистрироваться самозанятым?
Самозанятым может зарегистрироваться человек, занимающийся оказанием услуг или продающий товары собственного изготовления. Он сам себе работник и работодатель, самостоятельно ищущий заказчиков и договаривающийся об оплате.
Стать самозанятыми могут физические лица и ИП, работающие на территории РФ, и жители некоторых стран. Гражданам Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, имеющим клиентов в России, разрешается применять режим на тех же условиях, что и россиянам.
Выбор спецрежима для самозанятых разрешается при занятии деятельностью, которая не попадает в список исключений, установленный ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
К видам деятельности, не требующих регистрации ИП, относятся:
- предоставление услуг косметолога на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- услуги пассажиро- и грузоперевозок;
- деятельность по ведению праздников и мероприятий;
- ремонт помещений и строительные работы;
- юридические консультации и бухгалтерские услуги;
- работа через электронные площадки на удаленке;
- реализация продукции собственного изготовления;
- сдача квартиры в наем посуточно или на длительный период.
Профессии и занятия, подпадающие под НПД:
- репетиторы;
- фотографы,
- кондитеры;
- фрилансеры;
- няни и сиделки;
- хендмейд-мастера;
- помощники по хозяйству;
- мастера маникюра и парикмахеры.
Ограничения при регистрации предусмотрены:
- по найму работников;
- по сумме дохода до 2,4 млн рублей в год;
- по ведению посреднической деятельности и перепродаже товаров.
Переход на льготный режим доступен и физическим лицам, и ИП. После регистрации придется в течение месяца отказаться от применения других систем — УСН, ЕСХН, ПСН.
Какой лимит доходов у самозанятых?
Максимальная сумма дохода на НПД составляет 2,4 млн рублей за календарный год. После достижения лимита придется устанавливать онлайн-кассу, менять налоговый режим, регистрировать ИП или ООО. По сумме дохода в месяц не установлены ограничения. Полученное вознаграждение самозанятого контролируется приложением «Мой налог», и при превышении лимита придется вносить платежи, предусмотренные другими налоговыми режимами.
Физические лица, которые получили больше 2,4 млн рублей за год и не зарегистрировали ИП, должны будут перечислять НДФЛ. Для ИП предусмотрена подача уведомления о переходе на подходящий спецрежим и уплата соответствующих налогов.
С начала следующего года снова можно перейти на НПД, пройдя регистрацию и отказавшись от других спецрежимов.
Как зарегистрироваться?
Для применения режима НПД требуется зарегистрироваться в качестве плательщика и получить подтверждение ФНС.
Доступные варианты прохождения регистрации:
- со сканированием паспорта для проверки и фотографии, сделанной на смартфон;
- при помощи ИНН и пароля от «Личного кабинета» на сайте nalog.ru;
- через авторизацию на портале «Госуслуги»;
- через приложение банка, добавившего раздел для самозанятых.
Уведомление от ФНС приходит не позже следующего дня после направления заявления.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствия документов и сведений в базе налогового органа. Разрешается повторная отправка документации.
Формирование чеков и применение режима самозанятости невозможно без прохождения регистрации.
Простая регистрация через интернет
Сегодня человеку, зарабатывающему самостоятельно, легко стать самозанятым буквально за 10 минут. Предлагаемые варианты регистрации не требуют визита в ФНС. Датой постановки на учет самозанятого считается день направления заявления в налоговую инспекцию.
Что выгоднее в 2021 году: ИП или самозанятость?
Начинающему предпринимателю, учитывая преимущества и минусы самозанятости, лучше начинать деятельность с выбора этой системы налогообложения. Налоги на режиме невелики, а платить их очень легко. К тому же предоставляется вычет в 10 000 рублей.
Успешно развивающийся бизнес, сумма доходов от которого приблизится к 2,4 млн рублей, легко перевести на другой специальный режим, зарегистрировав ИП.
Как совмещать самозанятость и ИП?
Преимущество режима состоит как раз в возможности совмещения с работой ИП при условии, что она вписывается в требования закона. После регистрации самозанятости не требуется снимать ИП с налогового учета.
Совмещать самозанятость и специальные налоговые режимы нельзя, о чем говорится в ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. После регистрации самозанятости в течение 30 дней необходимо подать уведомление о прекращении УСН, ЕСХН и ПСН или подождать окончания действия патента.
Обратный переход с НПД на спецрежим возможен только в течение 20 дней после превышения лимита в 2,4 млн рублей или нарушения других требований.
Предприниматель, опоздавший перейти обратно, будет уплачивать налоги по ОСНО до конца года.
Сколько налогов платят самозанятые?
Физические лица и ИП, использующие спецрежим для самозанятых, уплачивают только 4 % с дохода, полученного от продажи услуг или товаров физическим лицам, и 6 % — с вознаграждения, поступающего от реализации продукции или услуг юридическим предприятиям и ИП. При отсутствии денежных поступлений налог не платится.
Выгодные налоговые ставки
Низкие процентные ставки позволяют легально работать и получать доход без рисков быть оштрафованным за незаконное ведение бизнеса. Эти условия гарантированы законодательством на 10 лет.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?
Физические лица, использующие режим НПД, освобождены от обязанности по уплате НДФЛ, НДС (исключение при импорте товаров в РФ) и фиксированных взносов в Фонд ОМС, Пенсионный и ФСС. В Фонд медицинского страхования автоматически поступает часть НПД.
У физического лица, уплачивающего НПД и не перечисляющего взносы в ПФР, страховой стаж и пенсионные баллы не накапливаются. За самозанятого, продолжающего работать по найму, взносы в ПФР уплачивает работодатель.
Можно не платить страховые взносы?
При выборе спецрежима страховые платежи перечисляются только на добровольной основе. Для уплаты взносов понадобится написать заявление в ПФР. Законом установлена минимальная сумма взносов на пенсионное страхование, составляющая в 2021 году 32 448 руб. Разрешается перечислять и меньше, но тогда в стаж засчитают количество месяцев пропорционально взносу.
Как использовать налоговый режим иностранцам?
Возможность легализовать доходы, заработанные в России в 2020 году, появилась и у иностранных граждан. Жителям государств ЕАЭС предоставлено право стать самозанятыми. Перечень стран планируется расширять, но сроки изменений пока неизвестны.
Порядок регистрации иностранца в качестве самозанятого практически не отличается от регистрации жителя России. Единственная разница — для постановки на учет гражданину другой страны мало паспорта, понадобится получить ИНН.
Сначала оформляется РВП или ВНЖ, подтверждающее легальность пребывания иностранца в России, после чего нужно обратиться в территориальную налоговую по месту жительства гражданина. А после получения ИНН — установить приложение «Мой налог» или зайти на сайт ФНС.
Для иностранцев, зарегистрированных в качестве самозанятых, действуют такие же ставки налога, как и для россиян.
Справка, сформированная в кабинете плательщика НПД, подтвердит доходы, полученные иностранцем в РФ.
Налог на самозанятость — новый режим, альтернативы у которого еще не было. Система налогообложения придумана специально, чтобы вывести небольшой бизнес и подработки из тени.
