Наш выпускающий редактор Лена Жмурина не совсем емко, но зато очень подробно и в деталях описала все, что знают корпоративные юристы, микро\малый бизнес, и, конечно же, судебные приставы про легальный уход от налогов для индивидуальных предпринимателей со всеми поправками на 2021 год. И сделала из этого руководство.
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель
Кто такой ИП: кратко о главном
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который занимается предпринимательством без регистрации юридического лица. ИП может нанимать сотрудников или работать в одиночку.
ИП нужно регистрировать при регулярной предпринимательской деятельности. Обычно ИП становятся, чтобы легализовать свой бизнес перед государством и упростить работу с заказчиками. Компаниям проще проводить сделки с ИП, заключать договоры и переводить деньги. Предпринимателям больше доверяют.
Какие налоги и страховые взносы платит ИП
Сколько налогов платят ИП
Налоговая ставка зависит от системы налогообложения. При регистрации ИП нужно написать заявление о переходе на выгодную вам систему: есть упрощенка (УСН), сельхозналог ЕСХН для некоторые могут работать по патенту, кому-то подойдет налог на профессиональный доход — самозанятость доступна и для ИП.
Какие ставки у разных систем:
- Упрощенка — УСН
Не нужно платить НДС и вместо НДФЛ идет единый налог. Есть два варианта объекта налогообложения: «доходы» — 6% с доходов, «доходы минус расходы» — 15%. В Москве те предприниматели, которые занимаются торговлей, платят торговый сбор, его сумма зависит от расположения и площади торгового помещения. Интернет-продажи под условия торгового сбора не попадают. - Патент — ПСН
Не нужно платить НДС и вместо НДФЛ платят за патент. В 2021 налоги по патенту считаются так: (налоговая база / количество дней в году Х количество дней, на которые выдан патент) Х 6%. На сайте налоговой есть калькулятор , чтобы не считать самостоятельно. - Налог на профессиональную деятельность — НПД, самозанятость
С каждого платежа физического лица — 4%, с платежа юрлица — 6%. Больше ничего платить не нужно. - Налог для сельхозпроизводителей — ЕСХН
Есть только один вариант объекта налогообложения — «доходы минус расходы». Ставка — 6%. Не надо платить НДФЛ и налог на имущество физлиц.
Если при регистрации не написать заявление на переход на какую-то из систем, налоговая по умолчанию применит ОСНО — общую систему налогообложения. Платить по ней налоги выходит дороже всего, а еще нужно заполнять сложные декларации.
Что нужно платить на ОСНО:
- НДФЛ — 13%;
- налог на недвижимое имущество — около 2%, в разных регионах отличается;
- торговый сбор, если ИП ведет торговую деятельность в Москве и продает товары в торговой точке. Она может быть недвижимая, как магазин, киоск, палатка или склад с выдачей, а может быть передвижная, как лоток или передвижной прилавок. Сумма зависит от места расположения торговой точки и площади помещения.
При регистрации выгоднее сразу отказаться от ОСНО и подать в налоговую заявление о переходе на упрощенку — УСН, на сельхозналог — ЕСХН, патентную систему налогообложения или зарегистрироваться как самозанятый в приложении «Мой налог ».
Какие взносы делают ИП
Предприниматель обязан делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. А если есть нанятые сотрудники, то еще обязан делать взносы за них.
Взносы — дело обязательное, даже если доход за год составил 0 рублей, платить ОПС и ОМС все равно нужно.
В ФЗ от 15.10.2020 № 322-ФЗ определили суммы годового взноса в пенсионный и медицинский фонды на 2021-2023 годы.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Индивидуальный предприниматель отчисляет деньги в ПФР, поэтому у него идет пенсионный стаж. Пример:
Если ИП заработал до 300 тыс рублей, ему нужно сделать взнос:
- за 2021 год — 32 448 рублей;
- за 2022 год — 34 445;
- за 2023 год — 36 723.
Если заработал свыше 300 тыс, то на все доходы сверх лимита нужно заплатить на 1% больше. Но сумма не должна превысить 259 584 рубля.
К примеру, за 2021 год ИП заработал не 300 тыс, а 350 тыс рублей. Значит, кроме налога в 32 448, с него дополнительно возьмут 500 рублей = (350 тыс – 300 тыс) *0.01
Взносы на обязательное медицинское страхование
В отличие от пенсионных, взносы на ОМС не меняются в зависимости от дохода. В 2021 году это 8 426 рублей, в 2022 — 8 766 рублей, а в 2023 составит 9 119 рублей.
В сумме
Итак, в 2021 году предпринимателю нужно заплатить 40 874 рубля в счет ОМС и ПФР. Это за год, можно платить не единой суммой, а частями в течение всего года.
Взносы в размере 40 874 рубля — это если у него нет сотрудников. Если ИП кого-то нанял по трудовому договору, он платит за работника дополнительно.
Дополнительно взносы ПФР и ОМС за сотрудников
Суммарно взнос за работника составляет 30% от выплат в его пользу:
- пенсионное страхование — 22%;
- медицинское страхование — 5,1%;
- социальное страхование (ВНиМ — временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;
- страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве — от 0,2% до 8,5%. Актуально не всем компаниям. Процент зависит от класса профессионального риска, весь список есть на сайте ФСС .
У выплат есть установленные законом лимиты — когда работодатель достигнет определенной суммы выплат работнику с начала года, расчет дальнейших взносов будет происходить по сниженным тарифам.
В 2021 эти лимиты изменились:
- пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. При выходе за лимит ставка падает до 10%;
- медицинское страхование — лимит убрали;
- социальное страхование — 966 000 рублей. Свыше этого взносы платить не нужно.
Платить нужно не в течение года, а каждый месяц. Крайний срок — 15 число следующего месяца.
Не нужно платить взносы за то время, что вы не ведете предпринимательскую деятельность, при условии, что вы
- проходите службу по призыву;
- находитесь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- ухаживаете за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;
- супруг или супруга военнослужащего по контракту и не можете трудоустроиться, потому что переехали с ним в такую местность, где нет для вас работы.
Чтобы получить эту льготу, нужно подать заявление в налоговую.
Льготы из-за пандемии
Из-за пандемии для ИП из единого реестра МСП ввели льготы на взносы за работников:
- пенсионное страхование — 10%;
- медицинское страхование — 5%;
- ВНиМ — 0%.
Эти проценты применяют на зарплаты, начиная с апреля 2020 года. Но не на полную сумму зарплаты, а на ту часть, что выходит за пределы федерального МРОТ — 12 792 рубля. Это МРОТ на 2021 год, установленный постановлением Правительства от 31.12.2020 № 2406 . За ту часть, что равна МРОТ, нужно платить по основным процентам.
Заявление на получение льгот отправлять не нужно: если вы есть в реестре МСП, у вас автоматически будут новые ставки. С 7 ноября 2020 года реестр стали обновлять ежемесячно. Исключают бизнесы из реестра раз в год, как и было, но дату передвинули на 10 июля.
Но даже если вы не попадаете под льготы, есть способы сэкономить на налогах и взносах, предусмотренные законодательством РФ.
Законные способы уменьшить налоги и взносы для ИП
Или вообще не платить их — и такой вариант реален и легален по законам РФ. Разберем все актуальные на 2021 год способы.
Стать самозанятым ИП
Самозанятыми в быту называют плательщиков налога на профессиональный доход — НПД. В 2021 году этот спецрежим работает на территории всех субъектов РФ.
По НПД платят налоги только с доходов — 4% от платежей, которые делают физические лица, и 6% от платежей юридических лиц. Ничего не заработали — ничего не платите. Обязательных страховых выплат нет, но можно делать отчисления в пенсионный и медицинский фонды, если хотите.
Какие ИП могут платить НПД
Индивидуальные предприниматели могут платить НПД, если удовлетворяют всем требованиям:
- работают на себя в одиночку;
- зарабатывают не больше 2,4 млн в год;
- оказывают профессиональные услуги;
- продают товары, сделанные самостоятельно с нуля или доработанные своими руками.
Как только налоговой станет известно, что ИП превысил лимит по доходам, нанял хоть одного сотрудника, занялся перепродажей товаров или продажей алкоголя, полезных ископаемых, меха или табака, она сразу снимет ИП с самозанятости.
Как перейти на самозанятость, сохранив ИП
Самозанятым человек становится после регистрации в приложении «Мой налог». Есть версии для Android или iOS или можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, так что для перехода на самозанятость нужно написать заявление об отказе от УСН , ОСНО или подождать, пока закончится срок действия патента.
Если вы только регистрируетесь как ИП, постарайтесь сразу перейти на самозанятость, чтобы вам не начислили никаких выплат по ОСНО с момента регистрации ИП до становления на учет как плательщик НПД.
Если вы захотите закрыть ИП и остаться просто самозанятым, достаточно будет подать заявление на закрытие ИП и дальше пользоваться приложением «Мой налог» как обычно.
Перейти на упрощенку — УСН
Упрощенкой называют упрощенную систему налогообложения. По ней можно выбрать, что будет считаться объектом налогообложения:
- «доходы» — 6% с суммы доходов;
- «доходы минус расходы» — 15% с той суммы, что осталась при вычете всех расходов из суммы доходов.
Есть ограничения с изменением налоговой ставки:
По количеству работников
Для наглядности приводим таблицу, где показано, как меняется налоговая ставка в зависимости от количества сотрудников:
По максимальному годовому доходу
Показываем, как налоговая ставка меняется в зависимости от дохода:
Достаточно выйти за крайний лимит либо по сотрудникам, либо по доходу, чтобы налоговая сняла с УСН.
Для ИП, продающих товары на территории Москвы, есть торговый сбор . Основание — Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62. Его платят те, кто реализует товары через физические магазины, киоски, палатки, тележки или продают со склада с пунктом выдачи.
Объем продаж и доход на сумму торгового сбора не влияет, его платят с самого торгового объекта. Сумма сбора зависит от территориального расположения точки продаж и от площади магазина. Самые высокие ставки у тех, кто работает на территории Центрального административного округа Москвы.
Как уменьшить налоги и взносы на УСН
Каникулы
Согласно ФЗ от 31.07.2020 № 266-ФЗ , до конца 2023 года ИП на УСН или патенте, которые зарегистрировались впервые, действуют налоговые каникулы. Это значит, что они могут применять нулевые налоговые ставки. Но список сфер деятельности ИП, попадающих под эти условия, нужно уточнить в зависимости от региона работы.
Страховые взносы
Уменьшить сумму налога можно за счет страховых взносов, но это работает только если ИП платит налоги на доходы. Если он применяет «доходы минус расходы», уменьшить налог к выплате нельзя.
По статье 346.21 НК РФ , если ИП на упрощенке работает без сотрудников, он может уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных им взносов.
К примеру, ИП Смирнов С.В. работает по упрощенке по объекту «доходы». У него нет оформленных сотрудников, он один продал товара на 270 тыс. рублей. Налог составляет 16 200 рублей = 270 тыс. х 6%. За год он заплатил 40 874 рублей всех страховых взносов за себя. Он имеет право уменьшить всю сумму налога на сумму уплаченных взносов, а поскольку 16 200 меньше 40 874, ему не придется платить налог вообще.
Для этого ему нужно отразить все взносы, которые он делал, в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
Если у него есть сотрудники, то уменьшить налог на всю сумму нельзя, только до половины.
Торговый сбор
Предприниматели, которые попадают под льготы, могут не платить торговый сбор. В список входят ИП, которые продают товары:
- через вендинговые аппараты;
- на ярмарках в выходные дни, специальных ярмарках;
- на территории розничных рынков;
- в помещениях на территории автономных, бюджетных и казенных учреждений;
- в кинотеатрах, театрах и музеях, если доход от продажи билетов составляет не менее 50%;
- в киосках «Печать»;
- религиозные организации, продающие товары в культовых зданиях и на их участках.
Как перейти на упрощенку
Для перехода на УСН до 31 декабря нужно подать уведомление о переходе в налоговую. Можно прийти в налоговую по месту нахождения, а если есть квалифицированная электронная подпись, можно отправить заявление онлайн через личный кабинет предпринимателя .
Перейти на вменёнку — ЕНВД (уже нет)
Если встретите в статьях совет перевести ИП на вменёнку — не верьте. Режим единого налога на вмененный доход утратил силу 1 января 2021 года на всей территории РФ. Вместо него советуют переводиться на упрощенку, самозанятость или работать по патенту.
Начать работать по патенту — ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только ИП. Она подразумевает, что человеку выдают патент, разрешающий ему вести конкретный вид предпринимательской деятельности.
Стоимость патентов на разную деятельность отличается. Она зависит от потенциального дохода, который может получить предприниматель, а его определяют региональные власти. Реальный размер дохода, который получит ИП с этого вида деятельности, роли не играет.
Можно купить патент на любой срок в диапазоне 1-12 месяцев в пределах одного календарного года. Патент выдают с любой даты, ждать начала года не нужно.
Патентную систему можно совмещать с режимом УСН: купить патент для одного вида деятельности и одновременно с этим платить налоги по упрощенке по другой.
Кто может работать по ПСН
Работать по патенту могут только ИП, у которых не больше 15 сотрудников. Список видов деятельности, на который можно купить патент, нужно уточнять по региону, в котором человек хочет заниматься предпринимательством.
В 2021 году патентная система налогообложения стала доступна большему числу предпринимателей. В список добавились те виды деятельности, к которым можно было применять ЕНВД.
Сколько взносов и налогов платить по ПСН
Если предприниматель купил патент на какой-то вид деятельности, в отношение этой деятельности ему не нужно платить НДФЛ, НДС, кроме таможенного, и налог на имущество.
Размер налога = (налоговая база / количество календарных дней в году Х количество дней, на которое выдан патент) Х 6%.
На сайте ФНС есть калькулятор для расчета налогов по патенту.
К примеру, потенциально возможный годовой доход в МО у парикмахера определен 176 000 рублей. Сумма налога по годовому патенту у парикмахера без наемных сотрудников в Московской области в 2021 году составит 54840 рублей.
Из-за отмены режима ЕНВД в 2021 году усовершенствовали патентную систему налогообложения и добавили ей некоторые преимущества, которые давала ЕНВД. Теперь ИП на ПСН могут уменьшать сумму налога на размер уплаченных страховых взносов. Сумму налога можно скостить хоть до нуля, если страховых выплаты позволяют. Но это касается тех ИП, у которых нет сотрудников. Если есть работники в найме, налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.
Для ИП на патенте или упрощенке продлили налоговые каникулы до 2023 года. У впервые зарегистрированных ИП на УСН или ПСН налоговая ставка будет равна нулю. Но это касается ИП, чья деятельность связана с производством, наукой, социальной сферой и бытовыми услугами. В разных субъектах могут быть разные требования к сфере деятельности, лучше уточнять.
Как перейти на ПСН
Чтобы купить патент, нужно отнести заявление на получение патента в ИФНС по месту ведения деятельности. Или электронно через операторов ЭДО из списка . Можно подать заявление на ПСН сразу вместе с документами на регистрацию ИП.
В заявлении нужно указать личные данные и вписать код деятельности, на которую ИП хочет получить патент. Код определяют по классификатору : первые две цифры — код вида предпринимательской деятельности, вторые — код субъекта РФ , на территории которого ИП будет вести деятельности, и дальше порядковый номер вида деятельности из того же классификатора.
Парикмахер укажет код 035001: 03 — Парикмахерские и косметические услуги, 50 — территория Московской области, 01 — номер деятельности.
Выдать патент или отказать должны в течение пяти рабочих дней с подачи заявления.
Перейти на единый сельхозналог — ЕСХН
Для производителей сельскохозяйственной продукции есть отдельный единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
По этому режиму могут работать ИП, занятые производством, переработкой и реализацией продукции сельского хозяйства. Они могут работать в отрасли рыбной ловли, разведении животных и рыб, растениеводстве, лесном и сельском хозяйствах. Также платить ЕСХН могут ИП, которые оказывают им услуги — покос, уборка урожая, выпас скота и другие . Доходы от с/х должны составлять не менее 70%.
Для ИП в рыболовстве есть свои ограничения: нужно иметь собственные суда или взять их в аренду, нельзя нанять больше 300 человек.
Важен именно факт производства, не получится покупать урожай с соседского огорода, перепродавать его и быть плательщиком ЕСХН. Также нельзя продавать акцизные товары, даже если это самодельная алкогольная медовуха из меда, которые вы сами откачали из ульев.
ЕСХН можно совмещать с патентной системой, но есть ограничения: нельзя продавать продукцию через собственные торговые точки или столовые. То есть нельзя выращивать арбузы и продавать их в своей палатке. Можно продать арбузы владельцу другого ларька, чтобы он занимался их продажей.
Сколько платят на ЕСХН
Сумма налога к уплате = (доходы – расходы) Х налоговая ставка не выше 6%
Доходы можно уменьшить не только на текущие расходы, но и на убытки прошлых лет.
Предпринимателям, занятым в сельском хозяйстве, выгоднее платить ЕСХН. С 2019 года налоговые ставки могут различаться по регионам, но они не должны быть выше 6%, а некоторые области делают нулевые ставки.
К примеру, до конца 2021 года в Московской области действует нулевая ставка, а в Кемеровской области ставка составляет 3%.
С 2019 года ИП на ЕСХН должны платить НДС в размере 20% или 10% для льготных категорий . Но есть возможность этого избежать: если за 2021 год доход ИП не превысил 70 млн рублей, а за 2022 год 60 млн рублей, можно обратиться в ИФНС по месту учёта и на этот год получить освобождение от НДС.
Как перейти на ЕСХН
Чтобы перейти на сельскохозяйственный налог, нужно подать в налоговую заявление о переходе на ЕСХН . Новые ИП могут сделать это сразу при регистрации, ИП на других режимах налогообложения должны успеть до 31 декабря, чтобы с 1 января платить налоги по новой системе. Переходить на ЕСХН с других режимов можно раз в год.
Закрыть ИП
Радикальный метод, но в некоторых случаях самый разумный. Если человек ведет нестабильную предпринимательскую деятельность, заказы получает нерегулярно и не имеет сотрудников, продолжать быть ИП не обязательно.
Можно закрыть ИП и оформиться как самозанятый и платить налоги только с каждого заказа или продажи товара. Взносы самозанятые отчисляют добровольно.
Как закрыть ИП — руководство на 2021 год уже готово
Если вы решили закрыть ИП, вам нужно заполнить небольшое заявление о прекращении деятельности ИП по форме № Р26001 и отправить его в налоговую. А также заплатить все долги по налогам и социальным взносам.
Вывод — как лучше сэкономить на налогах и взносах
При регистрации ИП не забудьте выбрать подходящую вам систему налогообложения и подать заявление о переходе на нее. Можно выбрать упрощенку, работу по патенту или начать платить налог на профессиональный доход. Если этого не сделать, вы будете автоматически платить налоги по основной системе налогообложения, а у нее самые большие налоговые ставки и сложное заполнение деклараций.
Если вы совсем не хотите платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, есть и такой вариант — самозанятость, на нее может перейти и ИП. Тогда обязательных платежей в фонды не будет, но на пенсии, больничные и декрет нужно будет откладывать самостоятельно.
FAQ:
На что идут налоги, которые платит ИП?
Налоги с доходов индивидуального предпринимателя идут в бюджет субъекта РФ, на территории которого ИП ведет деятельность. Строки расходов и планы можно посмотреть в законах о региональных бюджетах.
По какой системе налогообложения меньше налогов?
Самозанятость подразумевает налоги с каждой выплаты — 4% с платежа от физлица и 6% от юрлица. ИП, которым не подходит эта система, обычно выбирают упрощенку: 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» и 15% при выборе «доходы минус расходы».
Есть ли налоговые каникулы для ИП?
До конца 2023 года действуют налоговые каникулы для ИП, об этом есть ФЗ от 31.07.2020 № 266-ФЗ . Во время этих каникул налоговая ставка для ИП равна нулю. Какие ИП могут использовать эту возможность:
- зарегистрировались как ИП впервые;
- перешли на упрощенку или патентную систему;
- вид деятельности подходит под требования, установленные в регионе, где они работают. Нужно уточнять конкретнее, но в целом это научная, производственная, социальная сфера и бытовые услуги.
Что выгоднее для ИП, УСН или патент?
Упрощенная система налогообложения может быть выгоднее чем патентная, а может быть наоборот — это зависит от доходов ИП. При УСН ИП платит налоги от своих доходов, а при покупке патента не важно, сколько он заработает — сумма определяется по потенциальному доходу, который устанавливает региональная власть. Если ИП заработает больше установленной суммы потенциального дохода, то патент выгоден. Если реальный доход получится меньше потенциального, то выгоднее было бы работать по УСН.
Если ИП зарегистрировался, но не работал, взносы и налоги платить не нужно?
Если ИП не ведет деятельность, дохода от предпринимательства у него нет и налог с доходов платить не нужно. Но при патентной системе патент придется заплатить.
Страховые отчисления ИП платит в любом случае: даже если ничего не продал и не оказал ни одной услуги. Если у него нет сотрудников, за себя он все равно должен заплатить. В 2021 году суммарно это 40 874 рублей.
Если ИП работал, но ничего не заработал, все равно нужно платить страховые?
Да, при любом заработке страховые отчисления нужно делать. Если ИП работает один, то платит в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования и только за себя. Если есть сотрудники, то и за них тоже.
Нужно ли сдавать декларацию, если доход за год составил ноль рублей?
Зависит от того, по какой системе ИП платит налоги. Если ИП на УСН или ОСНО, раз в год или раз в квартал в налоговую нужно сдать нулевую декларацию. Она подтверждает, что дохода не было, следовательно, налог платить не с чего. Самозанятые ИП не заполняют никаких деклараций в принципе.
Если я не работал в карантин, могу не платить страховые взносы?
Если предприниматель остался без работы в карантин, но не закрыл ИП, страховые платить обязан. В ст. 430 НК РФ нет информации, что карантин и другие ограничения и форс-мажоры могут быть основанием для неуплаты страховых взносов.
Сколько страховых взносов платят ИП в 2021?
В 2021 году сумма фиксированных платежей составляет 32 448 рублей ОПС и 8 426 рублей ОМС. В итоге выходит 40 874 рублей. Но это при условии, что нет сотрудников, за них нужно платить отдельно.
Можно быть ИП и совсем отказаться от страховых взносов?
Можно в том случае, если ИП переходит на уплату налога на профессиональный доход, то есть становится самозанятым ИП. Тогда он платит только налоги с доходов и ничего не отчисляет в фонды.
Что будет, если ИП просрочит страховые отчисления?
Если не сделать страховые взносы вовремя, за нарушение сроков к долгу будут начислять пени. Размер пени — 1/300 ключевой ставки, но сумма пени не может быть больше самого долга, это регулируется статьей 75 НК РФ .
Если я ИП и работаю в ООО, которое платит за меня страховые, я могу не платить их как ИП?
ИП платит страховые взносы за себя на протяжении всего времени, пока зарегистрирован как предприниматель. Даже если он устраивается в штат и не успевает вести свой бизнес. Перестать их платить можно, если перейти на НПД или закрыть ИП.
__________________________________________
О чем мы будем писать через неделю — решаете только вы! Пишите в комментариях к публикации, на какую тему бы вам хотелось получить исчерпывающую информацию:
1. Все о самозанятости и НПД
2. Как открыть расчетный счет для самозанятого
3. Как стать самозанятым в РФ в 2021 году и кто может это сделать
Делитесь в соцсетях данной публикацией, в комментариях укажите ваше настоящее имя и фамилию, место работы и должность для того, чтобы попробовать стать героем нашего первого интервью эксклюзивно для Яндекс.Дзена!
Открывать бизнес или подождать лучших времен, платить кому-то или сделать все своими руками: решай самостоятельно — #delotvoe . Но именно для тебя мы собираем всю самую актуальную информацию в одном месте, проверяем источники, структурируем данные и даем советы, как не наломать дров.
