⬛ Выбор системы налогообложения зависит от некоторых факторов:
- Форма ведения бизнеса (ООО, ИП);
- Сфера бизнеса;
- Планируемая прибыль;
- Количество сотрудников.
Общая система налогообложения (ОСНО ).
Применяется "по умолчанию" в новых организациях, если они не подавали специальное заявление о переходе на иной режим налогообложения.
Компания будет платить все налоги - НДС, налог на прибыль, на имущество, транспортный и т.д.
Подходит для крупных компаний, в случае, если у них нет иного выбора, а также для некоторых видов деятельности.
Упрощенная система налогообложения (УСН).
УСН - очень популярная система налогообложения, как ИП, так и ООО.
⬛ Существует в двух видах: "доход 6%" и "доход минус расход 15%":
- Доход 6% означает, что вы будете платить налог в размере 6% с любого дохода, который получите.
- Доход минус расход 15% означает, что вы заплатите 15% с суммы дохода, из которого можете вычесть расходы своего бизнеса.
⬛ Ограничения для применения УСН:
- количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
- годовой доход не превышает 150 млн. рублей;
- у организаций нет филиалов;
- доля участия в вашей компании других организаций не превышает 25%.
✅ Несомненные плюсы УСН:
1. Упрощенная бухгалтерия по сравнению с ОСНО;
2. Четкое понимание того, сколько вы заплатите;
3. Один налог вместо нескольких;
4. Мало внимания со стороны налоговых органов.
❌ Минусы:
1. Нельзя применять при определенных видах деятельности: игорный бизнес, полезные ископаемые, производство подакцизных товаров, ломбарды, страховые и банковские организации, нотариальные и адвокатские конторы.
2. Не все контрагенты на ОСНО хотят работать с организациями и ИП на УСН, т.к. им нужен "входной НДС".
Патентная система налогообложения (ПСН).
Применяется только индивидуальными предпринимателями. При ПСН, выплачивается стоимость патента, и в течение года не нужно платить налоги с того дохода, который приносит выбранная вами для патента деятельность.
Например, предприниматель открыл маникюрный салон и купил патент на этот вид деятельности. Больше налоги с этой деятельности платить не нужно.
Но, если одновременно с маникюрным бизнесом, ИП занимается ремонтом обуви, но не купил на этот бизнес патент, то обязан платить налоги по ОСНО, если не перешел на УСН.
✅ Плюсы:
- можно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, что удобно для сезонного бизнеса;
- стоимость патента оплачивается сразу, больше никаких налогов платить не нужно;
- отсутствие отчетности.
❌ Минусы:
- только для ИП;
- ограничение по количеству работников;
- ограничение по площади торгового зала до 50 кв. м. при работе на патенте в общепите или торговле;
- ограничение по видам деятельности, которые можно вести на патенте;
- ограничение по территории действия.
Налог на профессиональный доход
⬛ Налоговый режим для самозанятых. Могут использовать физические лица и ИП.
Ограничения для лиц, использующих систему:
- не работают по найму;
- не имеют работников;
- доход за год не превышает 2,4 млн. рублей.
⬛ Налоговые ставки: 4%, если доход получен от физического лица и 6%, если доход получен от организаций.
✅ Плюсы:
- простая регистрация в виде установки мобильного приложения;
- «обеление» дохода, когда это необходимо;
- отсутствие страховых взносов.
Идеальной системы налогообложения для бизнеса не существует, но зная преимущества и недостатки той или иной системы, можно подобрать форму, подходящую для вас.
