На фоне снижения ключевой ставки ЦБ, которая ведёт к уменьшению ставок по депозитам, актуальной становится задача найти несложный и понятный, но доходный финансовый инструмент. Им может стать ИИС.
Что это такое?
Индивидуальный инвестиционный счёт введён с 2015 года Банком России для популяризации инвестиций в ценные бумаги. ИИС представляет собой брокерский счёт, который можно открыть как в банке, так и в компании – брокере.
Индивидуальный инвестиционный счёт (сокр. ИИС) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены 2 вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.
ИИС в России начали использовать с 1 января 2015 года. По мнению «Российской газеты » целью нововведения была популяризация среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги. В качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов.
Зачислять на ИИС можно только рубли (нельзя зачислять иностранную валюту, акции, облигации и т. д.), причем, максимальная сумма ограничена законодательно. Зачисленные средства могут быть использованы на инвестирование в инструменты фондового рынка. Если закрыть ИИС, можно открыть новый. При этом у одного человека одновременно может быть только один ИИС.
ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством. Некоторые управляющие компании предлагают часть средств разместить на депозите . Но данный депозит не попадает под систему страхования вкладов , так как открывается юридическим лицом. Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.
Существует два вида налоговой льготы для ИИС по НДФЛ :
· Вычет в размере 13 % на вносимые средства из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы.
· Освобождение от выплаты налога на доход, полученный на ИИС (при закрытии счёта).
Некоторые эксперты скептически относятся к схеме размещения средств на ИИС без цели инвестирования, они считают невыгодным просто держать деньги на счёте с единственной целью получать налоговый вычет, так как доходность «молчунов» в этом случае часто не превышает доходности по средней банковской депозитной ставке, средства на ИИС не застрахованы гарантиями АСВ , кроме того, управляющий директор по фондовому рынку Московской биржи рекомендовала обратить внимание на наличие минимальных ежемесячных комиссий брокера и депозитария. «Льготы не слишком значительны, получить их довольно сложно» — резюмировал РБК в статье про ИИС, однако, мелкие инвесторы находили их выгодными. Иные обращали внимание на зарегулированность процесса получения налогового вычета на взносы по ИИС.
В случае, если ИИС открыт в управляющей компании, то она выступает налоговым агентом. Если клиент предпочитает второй тип вычета (тип Б), т.е. полное освобождение от налогов по доходу на ИИС, то в этом случае управляющая компания не удерживает никакие налоги, но при этом остается налоговым агентом.
Открыть ИИС может любой гражданин Российской Федерации, являющийся налоговым резидентом. Также можно открыть ИИС на ребенка, не достигшего 18 лет, можно только непосредственно в офисе управляющей компании, в отделениях банка можно открыть только с 18 лет. При открытии ИИС на несовершеннолетних необходимо присутствие опекуна, также все решения в этом случае (открытие ИИС, выбор или смена стратегии, закрытие счет) принимаются при обязательном участии опекуна, до достижения совершеннолетия. Также нужно обращать внимание на свойства предоставляемых льгот. Например, дети, подростки и другие граждане, которые не имеют официального заработка, соответственно, не уплачивают налоги, которые можно было бы вернуть, используя тип возврата А (на взнос). В данном случае, целесообразно пользоваться типом Б – освобождение дохода по ИИС от налогов.
Тип вычета А: дает возможность возвращать ранее уплаченный НДФЛ пропорционально внесенным ежегодно на ИИС суммам. Можно вернуть до 52 тыс. рублей НДФЛ в год!
Тип вычета Б: позволяет не платить НДФЛ с дохода от биржевой деятельности.
Это особенно важно учитывать, если вы хотите получать вычет А. Открыв и пополнив счет в 2020 году, в 2021 году вы можете сразу подавать документы на возврат НДФЛ. Но если вам придется закрыть счет ранее 3 лет, вам придется вернуть НДФЛ плюс штрафы и пени.
До расторжения ИИС налоги по биржевой деятельности с инвесторов не взимаются. Расторжением является вывод любой суммы (даже прибыли) со счета. Налоговым агентом по всем рынкам Московской биржи (кроме валютного рынка) и при торговле иностранными бумагами на бирже Санкт-Петербург - является брокер.
Чтобы открыть ИИС не требуется статус квалифицированного инвестора.
На возможно открыть несколько ИИС. Однако обязательное условие для получения налогового вычета – у человека должен быть открыт только один ИИС. Открытие нескольких ИИС приведет к тому, что их владелец не сможет воспользоваться налоговым вычетом ни по одному из них.
Существует два вида ИИС: брокерский и с доверительными управлением.
При открытии ИИС у брокера клиент всем управляет самостоятельно – принимает решение о том, какие ценные бумаги, в каком объем и когда покупать или продавать. Анализирует эмитентов, отслеживает рынок.
При открытии ИИС в управляющей компании клиент передает эти функции профессиональным финансистам, которые разрабатывают готовую инвестиционную стратегию. Клиент же выбирает направлением инвестиций, ориентируясь на желаемое соотношение потенциальной доходности и риска.
Константин Барановский
