Система налогообложения - это порядок взимания налогов, то есть тот момент, когда вы отдаете свои заработанные денежки государству. Налоги платят все: и люди, которые живут исключительно на зарплату, и предприниматели. В целом, если хорошо разбираться в теме, можно сделать налоговую нагрузку компании ниже, чем физического лица.
Сегодня в России существуют следующие налоговые режимы:
- ОСНО – общая система налогообложения;
- УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- Патентная система налогообложения (только для ИП);
- НПД - налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП);
- АУСН - новый вариант упрощённой системы без уплаты страховых взносов.
Сразу отвечу вам на вопрос - да, вы можете выбрать удобный для вас режим налогообложения, но! Стоит учитывать, что у них есть свои ограничения и требования к компаниям. То есть далеко на каждый режим подойдет именно вам. Разве что ОСНО подойдет для всех. Правда, это самые обременительные налоги, и лучше, конечно, выбрать для себя что-то другое.
Среди таких стоп-критериев выделяют:
- вид деятельности;
- организационно-правовая форма – ИП или ООО;
- количество работников;
- размер получаемого дохода;
- региональные особенности налоговых режимов;
- стоимость основных средств на балансе предприятия;
- круг основных клиентов и потребителей;
- экспортно-импортная деятельность;
- льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
- регулярность и равномерность получения доходов;
- возможность правильного документального подтверждения расходов;
- порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для ООО и ИП.
В этой статье более подробно я рассмотрю самую распространенную систему налогообложения - УСН.
УСН: упрощенная система налогообложения. Данная система ориентирована на малый и средний бизнес.
Не могут выбрать УСН:
- компании с долей участия других организаций более 25%;
- компании с филиалами;
- компании, которые не проходят по виду деятельности: банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды и т.д.
Прочие требования:
- Максимальный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год - не более 164,4 млн рублей.
- Численность сотрудников - до 100 человек.
- Остаточная стоимость основных средств - до 150 млн рублей.
Раньше при несоблюдении требований УСН, компании автоматически переводились на ОСНО. Теперь же такого нет. Государство оставляет статус УСН, но повышает ставку налога.
Налоговые ставки: УСН «Доходы» - 1-6%, УСН «Доходы минус расходы» - 5-15%.
При УСН не платят налог на имущество. Однако есть исключение - недвижимость, находящаяся в собственности и используемая в предпринимательской деятельности, которая имеет кадастровую стоимость.
Что нужно учитывать при выборе системы налогообложения?
- Вид компании. Юридические лица могут использовать только ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП - любой из 6 налоговых режимов.
- Вид деятельности бизнеса. Розничная торговля и услуги - это УСН, ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводителям лучше рассматривать ОСНО, УСН и ЕСХН.
- Сумма дохода. Максимально допустимый уровень дохода — на УСН: 219,2 млн рублей в год. Минимально допустимый — на НПД: 2,4 млн рублей в год. На АУСН и ПСН верхняя граница годового дохода — 60 млн рублей.
- Количество сотрудников. Максимальное количество сотрудников на УСН — 100 человек, на ПСН — 15 человек, на АУСН — 5. При НПД самозанятые и ИП работают без сотрудников.
Как сменить систему налогообложения?
При регистрации ваша компания автоматически стоит на ОСНО. Хотите другую форму - либо говорите об этом вместе с подачей документов о регистрации бизнеса, либо в последующие 30 дней.
Конечно, систему налогов можно изменить и позже, но тогда вам придется ждать конца года.
А теперь вопрос - хотели бы вы, чтобы в следующей статье я подробнее рассказал и про другие системы налогообложения для юридических лиц?