На какое производство можно купить патент?
Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 6 производственных направлений (пункт 2 статьи 346.43 НК):
1. Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
2. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
3. Производство кожи и изделий из кожи;
4. Производство молочной продукции;
5. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
6. Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков.
Региональные власти сами решают, какие виды бизнеса дублировать из НК РФ в свой закон и что добавить нового.
Общефедеральное ограничение: ПСН нельзя применять для производства подакцизных товаров.
Если параллельно с производством своей продукции ведется торговля покупными товарами, то нужно оформить еще и УСН.
На некоторые виды бизнеса, например, на розничную торговлю, можно оформить другой патент.
Вместо УСН патент можно совмещать с ОСНО или ЕСХН, но это редкие ситуации, так как спецрежим УСН более выгоден.
При совмещении ПСН с другим режимом нужен раздельный учет доходов и расходов.
Как можно продавать произведенные товары?
Офлайн в обычном магазине, на складе, в том числе и оптом.
В рамках патента на производство и производят, и продают произведенное.
Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан.
Если продавать нужно и в других регионах - рекомендую отправить запрос в Минфин и уточнить позицию контролеров конкретно по вашей ситуации.
Онлайн на собственном сайте или на маркетплейсах.
Перепродавать чужие товары на маркетплейсах нельзя.⠀
Сотрудники на производстве
У производства на патенте должны быть сотрудники. Их средняя численность за период действия патента не должна превышать 15 человек.
Если патентов несколько, лимит 15 человек сравнивайте с численностью сотрудников и подрядчиков-физлиц по всем патентам.
При совмещении ПСН с другим налоговым режимом персонала может быть больше.
Сотрудники - физлица, устроенные по трудовому договору и по ГПД.
Не учитываются контрагенты в статусе ИП и самозанятых.
Привлекать самозанятых и ИП можно, если они не дублируют основные функции ИП и не предполагают оформление договора субподряда.
ИП с патентом на производство не считается работодателем, если не нанял сотрудников. Сдавать нулевые зарплатные отчеты не нужно, если фактически персонала еще нет.
Нужна ли касса?
Можно не применять онлайн-кассу, если вид деятельности указан в п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Но нужно выдать покупателю платежный документ со всеми необходимыми реквизитами.
Онлайн-касса нужна только для деятельности - «производство молочной продукции».
При реализации продукции на маркетплейсах посредник — торговая площадка применяет кассу и выдает покупателю чек ККТ. Производитель выдавать дополнительно платежный документ не должен.
При безналичных расчетах с другими ИП и компаниями без предъявления электронного средства платежа (ЭСП) ни чек ККТ, ни платежный документ не нужен.
Нулевой патент на производство
Бизнес в сфере производства региональные власти могут льготировать — установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП на первые два налоговых периода.
Подумайте, в каком регионе будет выгодно открыть производство.
Если вы просчитали налоговую нагрузку на разных налоговых системах и поняли, что ПСН вам подходит, подайте заявление на получение патента за 10 рабочих дней до планируемой даты начала деятельности.
