Индивидуальные предприниматели решившие применять УСН, должны выбрать один из двух объектов налогообложения:
1. «Доходы» - ставка налога 6%
2. «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» - 15%.
Обратите внимание! Сменить объект налогообложения по УСН можно только с 1 Января следующего года.
В процессе работы с ИП, мы заметили, что они не проводят расчеты по вопросу применения УСН со ставкой 6% или 15%. В дальнейшем ИП оплачивают завышенные налоги.
Давайте рассмотрим на примерах расчет налога по УСН с разными объектами налогообложения:
Пример 1.
ИП занимается оптовой (розничной) торговлей и применяет УСН - «Доходы». В этом случае он будет платить налог 6% с общей суммы товарооборота.
Но его доход – это сумма разницы между стоимостью реализованного товара и стоимостью товара по цене поставщика плюс все расходы, связанные с торговлей (доставка товара, аренда, заработная плата сотрудникам, страховые взносы).
Что же в этом случае получается. Товар реализован на 10 000 000 рублей. Поставщику перечислили за товар 5 000 000 руб. Расходы, связанные с торговлей – 2 500 000 руб.
Определим доход ИП = 10 000 000 руб. – 5 000 000 руб. – 2 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
Налог по УСН «Доходы» составит:
10 000 000 руб. х 6%/100% = 600 000 руб.
Чистый доход = 2 500 000 руб. – 600 000 руб. = 1 900 000 руб.
Пример 2.
ИП занимается оптовой торговлей и применяет УСН – «Доходы минус расходы».
В этом случае объект налогообложения будет определяться как разница между стоимостью реализованных товаров и всех расходов, связанных с торговой деятельностью (стоимостью товара по цене поставщика плюс доставка товара, аренда, заработная плата сотрудникам, страховые взносы и др.)
Определим налогооблагаемый доход (показатели берем с предыдущего примера).
Облагаемый доход ИП = 10 000 000 руб. – 5 000 000 руб. – 2 500 000 руб. = 2 500 000 руб.
Налог по УСН «Доходы» составит:
Налог по УСН «Доходы минус расходы» = 2 500 000 руб. х 15%/100% = 375 000 руб.
Чистый доход ИП = 2 500 000 руб. – 375 000 руб. =2 125 000 руб.
Для примера мы взяли небольшие суммы, но если сравнить чистый доход ИП, можно сделать следующий вывод:
Если ИП занимается оптовой или розничной торговлей, лучше применять УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Уважаемые предприниматели, такой расчет можно сделать по любому виду деятельности и правильно выбрать тот объект налогообложения, который Вам наиболее подходит.
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru
