Как будут проверять онлайн-кассы в 2023 году

Вот-вот закончится мораторий на проверки онлайн-касс. Уже в начале 2023 года в точку может прийти инспектор с внеплановой проверкой. А с плановой — не может, потому что их отменили.

Проверять будут по новым правилам, которые ещё не успели обкатать. Жиза знает, что многие не готовы. Рассказываем, что случилось, чего теперь ждать от инспекции и как не дать повода для штрафа.

Что изменилось в надзоре за кассами к 2023 году

Внеплановые проверки возобновят с 1 января. Проверять, правильно ли бизнес работает с контрольно-кассовой техникой (ККТ), оно же — онлайн-кассами, правительство запретило еще в марте. Постановлением № 336 от 10.03.2022 Кабмин сказал: плановые проверки в 2022 году почти нельзя, а внеплановые можно в очень-очень редких случаях, и лучше вообще не надо.

2022 год заканчивается, а с ним заканчивается и мораторий на проверки. Чтобы вы, люди в бизнесе, об этом точно не забыли, Минэка в своих письмах напоминает: мораторий продлевать не будем — потому что нецелесообразно. С нового года будет работать общее регулирование, надо быть готовым (письмо от 15.11.2022 № Д24и-37133).

Плановых проверок не будет. Их отменили. Больше не получится зайти на сайт налоговой и посмотреть, когда ждать инспектора. Теперь все проверки — внеплановые.

Проверяющие сначала будут наблюдать за предпринимателем. Если заметят что-то подозрительное, организуют контрольную закупку и затем приедут с выездной проверкой. Всё это новые формы внепланового контроля, о них ниже.

Проверять будут полноту учета выручки. Теперь это основной предмет внеплановых проверок, а цель — узнать, кто занижает доходы и нарушает порядок оборота товаров. Скорее всего посмотрят книгу учёта — это тот блокнот, в который нужно записывать всю выручку и хранить пять лет.

Чтобы не вести книгу руками, на кассу Эвотора можно поставить приложение — «КУДиР». Оно само посчитает и заполнит цифры и суммы по данным с кассы. С книгой учёта будет ок. Даже если вы не вели КУДиР последние три года (ай-йя-яй).

Завести себе КУДиР

Проверку могут провести везде. Не только в точке, но и вообще в любом помещении, где располагается касса. Даже частном доме или квартире (ст. 60 закона № 170-ФЗ). Если к вам уже приходили — напишите в комментариях, как это происходит на практике. Или напишите нам — сделаем про вас кейс.

Что станет поводом для проверки

Неиспользование ККТ 60 дней подряд. Это официальный индикатор риска — мерило, которое помогает налоговой точно понять: уже можно выезжать с проверкой (приказ Минфина № 27н от 01.03.2022). Инспекция размышляет так:

предприниматель зарегистрировал кассу + 60 дней не пробивает чеки = продаёт товары мимо кассы и без чеков.

Это основной, но не главный индикатор. 🚨 Красная лампочка в диспетчерской ФНС загорится и в других случаях.

Расхождения между кассой и фактом на 5% или больше. Например, сумма по пробитым чекам и сумма в декларации расходятся. Или средняя выручка по району ощутимо выше, чем в одной из точек. Ещё инспектор может посмотреть выписки по счетам и сравнить их с суммой по чекам ККТ. Чем больше разница, тем выше вероятность инспекции и больше штраф.

В Ростовской области был случай: ФНС посмотрела выписку по счетам продуктового «у дома» и нашла расхождения: сумма по кассе была меньше, чем операции по банку — на 5 700 000 ₽. Налоговая уверена, эта разница — операции мимо кассы. Результат: продуктовый «у дома» оштрафовали на 3 150 000 ₽ (решение АС Ростовской области № А53-34960/21 от 01.02.2022).

Жалоба покупателя. Он может сообщить налоговой, что в точке что-то продали, а чек не пробили. Это уже повод проверить предпринимателя, никакие другие косвенные признаки не нужны.

Некорректные реквизиты чеков. Инспекция может обнаружить, что в чеках нет конкретного наименования товаров или там ошибка. Иногда так делают, чтобы пробивать одни товары под видом других → значит занижают выручку → значит платят меньше налогов. Надо проверять.

Чеки будут заполнены как надо, если поставить на кассу Эвотора приложение «Управление ассортиментом». Это штука, которая отвечает за номенклатуру и товарный учёт. Только она не где-то на компьютере, а прямо на кассе. И помогает заполнять чеки правильно.

Узнать про «Управление ассортиментом»

Какую проверку касс может провести налоговая

По новому закону у налоговиков появилось уйма форматов для проведения надзорных внеплановых мероприятий. Допустим, в ФНС сработал индикатор и там заподозрили: в точке отпускают товары без чеков. Что может сделать инспекция ↓

👀Выездное обследование. Инспекторы вживаются в роль шпионов-оперативников. Они приходят в точку и негласно наблюдают, выдают ли клиентам чеки. Если не выдают — проводят контрольную закупку (ст. 75 закона № 248-ФЗ).

🛒Контрольную закупку. Инспекторы приходят снова — теперь под видом покупателей и покупают что-то на небольшую сумму — 100–200 ₽. Чтобы были доказательства, могут заснять покупку на видео, а потом на его основании составить акт (ст. 67 закона № 248-ФЗ).

📃Документарную проверку. Это случай, когда налоговая приходит с требованием показать какие-то документы и дать по ним пояснения (ст. 72 закона № 248-ФЗ). Допустим, смотрят тот же КУДиР и спрашивают: почему по данным чеков выручка в точке меньше, чем в прошлом году? Могут не просто спросить, а заставить писать объяснение. Чтобы с КУДиРом был порядок — знаете, что делать.

🔍Мониторинг безопасности. Или наблюдение. Инспекция не приходит в точку, а собирает информацию про бизнес удалённо — по межведомственному взаимодействию (ст. 74 закона № 248-ФЗ). Например, просит у «Честного знака» данные про оборот маркированной молочки в точке. Потом сравнивает с суммами по кассе. Если цифры не сходятся, организует внеплановую проверки.

Отчёты в «Честном знаке» всегда сойдутся с суммами в чеках, если поставить на кассу Эвотора сервис «Маркировка». Эта штука закрывает все требования законодательства по работе с маркированными товарами.

Попробовать «Маркировку»

🕵️Выездную проверку. Это кульминация, зенит надзорных мероприятий. Инспектор приходит в точку и начинает проверять. Он может осматривать кассу, запрашивать документы (КУДиР точно попросит), общаться с сотрудниками, просить написать объяснение и много чего ещё (ст. 73 закона № 248-ФЗ).

Что именно проверяют

1. Правильность фискальных документов и сам факт выдачи чека.
2. Договор с оператором ОФД.
3. Соответствие кассы 54-ФЗ.
4. Правильность ведения учёта по кассовым операциям.

Страшнее всего — не пробивать чеки = не использовать ККТ. Если инспекция узнает хотя бы об одном таком случае, то будет копать и дальше. Минимальный штраф легко превращается в миллионный, если вдруг вскроется массовое неприменение ККТ.

Вот как было у одного ИП из Хабаровского края. К нему в кафе пришла проверка.

1. Налоговая провела контрольную закупку. Инспектор купил порцию шашлыка на 330 ₽, а повар не выдал чек. За такое светит штраф 30 000 ₽. Но ИФНС не спешит.

2. Налоговая проверила кассовые операции за 9 месяцев. Общая сумма выручки — 2,2 млн ₽. Это та сумма, на которую ИП пробил чеки.

3. Налоговая проверила выписку по счёту. Там оказалось, что ИП принял картой оплату за этот же период на 44 млн ₽. Разница — 42 млн ₽, по мнению ИФНС, считается проведенной мимо кассы.

Акт → постановление → штраф для ИП 5,2 млн ₽ (решение АС Хабаровского края № А73-18726/2021 от 01.02.2022).

Как малые компании избегают штрафов за ККТ

Есть два способа: со стрессом и без.

Со стрессом. Вариант, когда уже есть штраф. Если это произошло впервые, а нарушитель есть в реестре МСП, суд может заменить штраф на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП). Вот, как было в Костроме: налоговая назначила 370 тысяч ₽ штрафа, а суд изменил штраф на предупреждение (решение АС Костромской области №  A31-7691/2021 от 29.09.2021).

Суд может изменить меру наказания, но не обязательно это сделает. Тут всё на плечах юристов и готовности идти до конца. В истории с продуктовым у дома 3,2 млн ₽ штрафа удалось отменить только в кассации, первый суд и апелляция отказали.

Без стресса. Превентивный вариант, когда штрафа ещё нет — соблюдать все требования по ККТ. Соблюдать их и не напрягаться помогают приложения-соратники на кассе Эвотора.

• «КУДиР» — сам заполнит книгу учёта, чтобы сумма по кассе сошлась с выручкой;
• «УТМ Плюс» — надёжно свяжет кассу с ЕГАИС, если планируете торговать алкоголем;
• «Маркировка» — сделает так, чтобы в Честном знаке и на кассе рубль к рублю сходились;
• «Управление ассортиментом» — не допустит, чтобы в чеках были ошибки.

Подытожим

1. В 2023 году налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу.
2. Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счетом и кассой или просто неиспользование ККТ.
3. Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.

Подписывайтесь на канал «Жиза», чтобы быть в курсе всех новостей для малого и среднего бизнеса. Мы пишем только о важном для предпринимателей.