Всем доброго времени суток!
Согласно пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, ИП является плательщиком страховых взносов.
В данной статье рассмотрим:
1. Виды и суммы страховых взносов
2. Сроки оплаты
3. Особенности снижения налогооблагаемой базы для Индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН 6% (доходы).
1. Виды и суммы страховых взносов
Обязательные страховые взносы для ИП можно разделить на две составляющие: Фиксированные страховые взносы и Страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб.
- Фиксированные страховые взносы.
По названию и так понятно, что данные страховые взносы будут неизменны независимо от Вашей выручки (даже если ИП не получает доход, все равно обязан их оплачивать).
Фиксированные страховые взносы включают: ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) – 8 766 руб. за год (на 2022 г.); и ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) – 34 445 руб. за год (на 2022 г.).
- Страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб.
Данные страховые взносы идут в счет накопительной части Вашей пенсии. Расчет страховых взносов в ПФР с доходов будет зависеть от Вашей выручки: ПФР с доходов = (Выручка – 300 000 руб.) * 1%. Если у Вас выручка меньше 300 000 руб. за год, то Вы освобождаетесь от уплаты Страховых взносов с доходов свыше предела.
Сумма страховых взносов с доходов свыше предела имеет ограничение: она не может быть более восьмикратного увеличения фиксированного платежа – т.е. максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).
2. Сроки оплаты:
- Фиксированных страховых взносов до 31.12.2022 г.
- Страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб. до 01.07.2023 г.
3. Особенности снижения налогооблагаемой базы для Индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН 6% (доходы).
Страховые взносы можно снизить только за тот период, в котором они были уплачены, вплоть до 0 руб. налога на прибыль, если у Вас нет сотрудников.
Например:
В 1 квартале у Вас выручка в размере 200 000 руб., следовательно, налог УСН = 12 000 руб. за 1 квартал.
При уплате страховых взносов в 1 квартале в сумме 12 000 руб., сумма налога УСН будет равен 0 руб. Но если страховые взносы Вы оплатите во 2 квартале, то Вам необходимо будет оплатить налог УСН в полном объёме – 12 000 руб.
Если у Вас есть в штате сотрудники, Вы имеете право снижать налог УСН только на 50%. Для снижения налога УСН можно использовать уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.
Например:
В 1 квартале у Вас выручка в размере 200 000 руб., налог УСН = 12 000 руб. за 1 квартал.
Если оплатите страховые взносы в 1 квартале на сумму 12 000 руб., то налог УСН будет равен 6 000 руб.
Если Вам интересно, могу разобрать в своей будущей статье, какие Страховые взносы за сотрудников обязан платить ИП, для этого поставьте «+» в комментариях.
Переходите на наш сайт - https://garant-f.clients.site/- будем рады видеть вас в числе своих клиентов!
Заместитель Генерального директора
ООО «Гарант-Финанс»
Смирнов Кирилл Геннадиевич