Налоговая экспертиза – это процесс анализа и систематизации данных, связанных со спорной или конфликтной ситуацией, связанной со взысканием или расчетом налогов. Исследование подразумевает проверку на соответствие требованиям налогового законодательства РФ.
Также во время исследования оценивается характер действий (или бездействия) налоговых органов и анализ приведенных решений.
Для чего нужна налоговая экспертиза?
Налогоплательщик, неважно, является он индивидуальным предпринимателем или владельцем организации, обязан отстаивать свои права в налоговой сфере путем обращения к независимым лицам. С этой целью и существует налоговая экспертиза, оценивающая спорные ситуации с компетентной и экспертной стороны.
Преимущества проведения налоговой экспертизы:
- Может проводиться по инициативе любого прямого заявителя – суд, ФНС, сам налогоплательщик. Во всех случаях решение является независимым;
- Такой вид оценки является объективным, беспристрастным и точным, поскольку помогает оценить риски и предстоящие правовые перспективы для налогоплательщика;
- Налоговая экспертиза может проводиться исключительно в рамках правового расследования или являться элементом финансовой или судебно-бухгалтерской проверки;
- Результат налоговой экспертизы обладает юридической силой и может использоваться в качестве доказательства в любом правовом споре;
- Имеет внесудебный характер и чаще всего проводится по инициативе налогоплательщика. Оформляется в форме заключения эксперта.
Цели проведения такой экспертизы:
- Оценка применяемого налогового режима в рамках конкретного вида предпринимательской деятельности;
- Оценка соразмерности начисления налогов и расчетов по отношению к налогоплательщику;
- Анализ и учет всех налоговых платежей;
- Определение и анализ имеющихся льгот, которые имеет налогоплательщик в соответствии с НК РФ;
- Расчет и анализ соразмерности и законности наложенных санкций – штрафы и пени;
- Выявление неверных расчетов в налоговых начислениях со стороны ФНС или со стороны хозяйствующего субъекта.