К 1 января 2023 году у каждой компании или предпринимателя появится свой собственный налоговый счёт.
ЕНП - не новая система, ее до настоящего времени могли использовать только физические лица. С середины 2022 года ЕНП стал доступным для организаций и ИП.
С начала 2023 года ЕНП будет являться единственным и безальтернативным способом уплаты налогов, страховых взносов и сборов.
Исключение составят: НПД; сборы за пользование объектами животного мира; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов; госпошлины (кроме госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ).
Суть этого порядка заключается в том, что налогоплательщик перечисляет в бюджет сумму на один счет, а налоговая самостоятельно распределяет эту сумму в счет платежей по налогам и взносам. Можно сравнить эту систему с уплатой коммунальных платежей через РКЦ - вы платите одной суммой, а РКЦ распределяет платежи по поставщикам ресурсов самостоятельно без вашего участия.
Данные о состоянии Единого налогового счета и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме в личном кабинете налогоплательщика или через ТКС.
Зачет денежных средств из ЕНП в счет уплаты налогов и взносов будет осуществлен в определенной последовательности. В первую очередь из ЕНП будут зачитываться недоимки, затем текущие платежи по налогам и взносам, затем пени, а потом штрафы.
Третьи лица (например, директор компании или учредитель) так же могут перечислять ЕНП за организацию или предпринимателя, но вернуть эти деньги из бюджета третьи лица не вправе.
У налогоплательщиков появится обязанность направлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, взносов. Их необходимо будет подавать, если срок уплаты для налога установлен раньше, чем срок представления отчетности по этому налогу, либо если такую отчетность вообще сдавать не нужно. По действующему порядку все, кто добровольно перешел на ЕНП в 2022 году, должны представлять такие уведомления за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты соответствующего налога.
Можно будет вернуть остаток ЕНП, который не был зачтен налоговой. Для этого необходимо подать заявление о возврате, на основании которого в течение 10 рабочих дней налоговая принимает решение о возврате либо отказе и еще в течение 5 рабочих дней уведомит вас об этом. Деньги должны вернуться в течение месяца с момента получения заявления.
В чем плюсы новой системы: не нужно будет делать уйму платежек по разным реквизитам и помнить о сроках уплаты каждого из налогов либо взносов, что позволит избежать ошибок в попадании платежа на нужный КБК или ОКТМО, не в ту инспекцию. Не придется в случае обнаружения таких ошибок уточнять, возвращать и оплачивать заново платеж, что позволит избежать лишних штрафов и пеней.
Еще одна хорошая новость - для переплаты не будет срока исковой давности. Сейчас можно вернуть только переплату, которой не больше 3 лет.
Но у любой системы есть и минусы. Не получится как раньше самостоятельно определять какие долги вы хотите погасить первыми, а какие оставить на потом.
Если на счете недостаточно денег для всех платежей, инспекторы сами распределят имеющуюся сумму пропорционально всем обязательствам. В результате можно получить недоимку сразу по нескольким налогам, сборам и страховым взносам. В итоге бизнесу могут заблокировать основной расчетный счет и принудительно списать с него деньги.
Установлены ЕДИНЫЕ СРОКИ для уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца, следующего за отчетным, а для сдачи отчетности — 25-е число.
Что касается НДФЛ, его перечислять станут также не позднее 28-го числа. В этот срок нужно уплатить налог, который налоговые агенты исчислили и удержали за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Исключение — декабрь и январь. Налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
Изменяют и сроки подачи расчета 6-НДФЛ: за квартал, полугодие и 9 месяцев нужно отчитаться не позднее 25-го числа следующего месяца, а за год — не позднее 25 февраля.
По УСН: уплата будет производится организациями – не позднее 28 марта следующего года (сейчас не позднее 31 марта следующего года)
предпринимателями – не позднее 28 апреля следующего года (сейчас не позднее 30 апреля следующего года).
Организации должны будут подавать декларацию по УСН за год не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а предприниматели – не позднее 25 апреля (сейчас – не позднее 31 марта и 30 апреля соответственно).
С 2023 года установлены следующие сроки уплаты для транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций: налог по итогам года – не позднее 28 февраля следующего года, авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплачивать авансовые платежи за отчетный период с 2023 года организации и предприниматели должны будут не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (сейчас – не позднее 25-го числа).
Переход на ЕНП будет автоматический.
Настоятельно рекомендую произвести сверку с налоговой. Именно по результатам сверки налоговая сформирует баланс счета на 1 января 2023 года.
Учтут все платежи и долги, кроме: переплат, по которым пропущен срок для возврата — 3 года и безнадежной к взысканию недоимки — более 3 лет. Эти суммы не отразятся на счете ЕНП.
