Сегодня большинство предпринимателей обязаны применять ККТ. Однако некоторые ИП вправе вести расчеты в ходе своей деятельности и без кассовых аппаратов. Посмотрим, кому из предпринимателей повезло, а также что делать тем, кто должен применять онлайн-кассы, но почему-то еще этого не сделал.
ИП, имеющие право вести деятельность без ККТ при определенном условии:
- вид деятельности ИП;
- применяемая система налогообложения;
- место ведения деятельности.
1.Кому не нужна онлайн-касса в 2023 году: льгота по виду деятельности
В законе указан целый список видов деятельности, ведение которых позволяет ИП не применять ККТ (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Их можно сгруппировать.
Торговля
ИП может продавать без использования ККТ:
1. различные товары на розничных рынках, ярмарках, выставках и т.д. (исключение — товары, подлежащие обязательной маркировке). Но если в таком месте организованной торговли ИП ведет торговую деятельность в магазине, павильоне, киоске, палатке, автолавке или на иной торговой точке, где обеспечивается демонстрация и сохранность товара, то он должен применять ККТ (абз. 6 п. 2, п. 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
2.газеты и журналы на бумажном носителе. При этом не имеет значения, где именно идет торговля (Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52308)
3.ценные бумаги;
4. бахилы в розницу;
5.продовольственные и непродовольственные товары с рук, то есть заниматься разносной торговлей вне стационарной торговой сети. За некоторым исключением, например, нельзя продавать таким образом технически сложные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке (абз. 7 п. 2, п. 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
6.изделия народных художественных промыслов. Но реализовывать их должен изготовитель;
7.мороженое в киосках, а также в розлив безалкогольные напитки, молоко, питьевую воду;
8.квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин из автоцистерн;
9.сезонные овощи в развал;
10.входные билеты и абонементы в театры — государственные и муниципальные учреждения, при условии продажи с рук или лотка, но не через Интернет (п. 14 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Однако льгота «по виду деятельности» не работает, если ИП использует автоматическое устройство для расчетов. Данное ограничение можно не учитывать только тем ИП, которые продают бахилы в розницу и питьевую воду в розлив.
Также льготой не могут воспользоваться продавцы подакцизных товаров (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Услуги
ИП вправе без применения онлайн-касс оказывать такие услуги:
- обеспечение питанием образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, в аэропортах и др.;
- сдача в аренду жилых помещений, в том числе вместе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, при условии, что указанные объекты находятся в собственности ИП.
Далее речь пойдет о предпринимателях, которые могут не применять онлайн-кассы при условии применения определенных налоговых режимов.
2.Кому не нужна онлайн-касса в 2023 году: льгота по виду деятельности.
Нужен ли кассовый аппарат при патенте
ИП на патенте в большинстве своем также освобождены от необходимости применять ККТ. Льгота увязана с видом деятельности, которым занимается ИП. Это, к примеру, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, услуги в области фотографии, сдача в аренду жилых помещений, нежилых помещений, земельных участков и др. (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Вместе с тем, хотя такой ИП и не обязан выдавать своим покупателям чек ККТ, он должен предоставить иной документ, подтверждающий факт расчетов и содержащий обязательные реквизиты. Таковыми являются (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ):
- наименование и номер документа;
- дата, время и место расчета (адрес);
- ФИО предпринимателя;
- ИНН предпринимателя;
- система налогообложения — ПСН;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу;
- сумма расчета;
- форма расчета — наличными деньгами или в безналичном порядке;
- фамилия лица, проводившего расчет. Обычно это сам ИП.
Оформить документ можно как в печатном варианте, так и от руки. Назвать его можно чеком или квитанцией. Указывать реквизиты допустимо в любой последовательности. В общем, ИП разрабатывает сам этот документ, и он необязательно должен быть визуально похож на чек ККТ или БСО. Тем более что ни тем, ни другим являться не будет.
Нужна ли онлайн-касса ИП-самозанятым
ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, освобождены от обязанности применять онлайн-ККТ в отношении доходов, полученных в рамках НПД (п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Самозанятые формируют свои чеки в приложении «Мой налог», передают их покупателям, а также в налоговые органы.
Следовательно, оформлять отдельно еще и чеки ККТ таким ИП нет никакого смысла.
3.Кто не обязан иметь кассу в 2022 году по географическим причинам
Если ИП ведет расчеты с покупателями в удаленных или труднодоступных местностях, он может не применять ККТ. Но по требованию покупателя должен выдать документ, подтверждающий факт расчета между ним и ИП. В документе так же, как и в случае с ИП на ПСН, должны быть все обязательные реквизиты.
Перечень таких местностей утверждают региональные власти и размещают его на своем официальном сайте (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Вместе с тем, указанная льгота не применяется, если ИП торгует подакцизными товарам, или использует в деятельности автоматическое устройство для расчетов (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Есть еще местности, удаленные от сетей связи, территории военных объектов, объектов органов ФСБ, органов госохраны, органов внешней разведки. ИП, ведущие деятельность в таких местах, вправе использовать кассовые аппараты, которые не передают в онлайн-режиме фискальные данные в налоговую. Перечень «удаленных местностей» также определяют власти субъектов РФ (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Кому необходима ККТ: резюме по онлайн-кассам для предпринимателей
ИП должен применять онлайн-кассу, если в ходе предпринимательской деятельности у него возникают:
- расчеты с организациями или ИП наличными деньгами, посредством банковской карты или смартфона (Письмо Минфина от 29.05.2019 № 03-01-15/39015);
- расчеты с гражданами любыми способами оплаты, в том числе только безналично (Письмо ФНС от 18.11.2020 № АБ-4-20/18887).
Если у вас есть такие расчеты и под исключения, установленные законом № 54-ФЗ, вы не подпадаете, значит, должны применять ККТ.
Кстати, при получении авансов от физлиц чек нужно оформить два раза: в первый раз при получении денег, второй раз — при передаче товара.
Как накажут ИП за работу без онлайн-кассы
За неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф в размере от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Такой же штраф могут применить и к тем ИП, которые не предоставили покупателю документ, подтверждающий расчет, взамен чека. Например, к ИП на патентной системе налогообложения.
Сколько стоит касса для ИП
1. Нужна сама касса.
Наиболее привычный для бизнеса вариант — стационарная касса.
Если же ИП получает все платежи от покупателей через Интернет (к примеру, занимается Интернет-торговлей), то ему подойдет и «облачная касса». Она похожа на приложение для мобильного устройства или программу на компьютере.
Ежемесячная арендная плата за «облачную кассу» начинается ориентировочно от 1 500 руб. Самая дешевая стационарная касса обойдется ИП также где-то в 1 500 руб. Однако за такие деньги можно купить ККТ опять же только без фискального накопителя, который придется приобретать отдельно.
2. Важной составляющей онлайн-кассы является фискальный накопитель (ФН). В нем хранятся данные обо всех расчетных операциях в зашифрованном виде, и их нельзя изменить. ФН «привязывается» к определенному кассовому аппарату и регистрируется в налоговой вместе с ним.
Фискальные накопители тоже бывают разные. В первую очередь они отличаются по сроку действия. Некоторые ИП могут использовать ФН только со сроком действия не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ в налоговых органах. Это предприниматели (абз. 1 п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ):
- оказывающие услуги (независимо от применяемой системы налогообложения);
- перешедшие на специальные налоговые режимы — УСН, ЕСХН, ПСН.
3.Выбор ОФД
Оператор фискальных данных (ОФД) — это организация, получившая разрешение на обработку фискальных данных. Онлайн-касса ИП передает данные ОФД, который перенаправляет их в налоговые органы и хранит их (п. 6 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Т.е. ОФД — это посредник между предпринимателем и ФНС. ИП не может передать сведения налоговикам напрямую, минуя ОФД. Вместе с тем, ФНС в любой момент может запросить сведения по расчетным операциям у ОФД.
Список действующих операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС.
Услуги ОФД тоже стоят денег. Цены начинаются ориентировочно от 2 500 руб. в год за один кассовый аппарат. Но если заключать договор сразу на несколько лет, то возможны скидки. Некоторые ОФД полностью автоматизировали процесс подключения к ним. Идти никуда не надо, заявление подается через Интернет, после чего с ИП заключается договор. Правда, может понадобиться квалифицированная электронная подпись.
Что касается регистрации ККТ, то некоторые ОФД берут эту обязанность на себя. Тогда эта услуга будет включена в ежегодное обслуживание кассы. Если нет, то ИП сможет зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно.
Нужна помощь по выбору кассы : пиши в комментариях или
WhatsApp+7917-036-51-42
#кассаИП #бухгалтерИП #нужнакассаИП #онлайнкассавыбор #консультациякасса #налоги #штрафыкасса #выборкассы #выборОФД #самозанятыйкасса #налогиИП
