В некоторых регионах России есть нулевая ставка по налогам для начинающих ИП. Рассказываем, как работает эта льгота, кто может ей воспользоваться и надо ли при этом вести бухгалтерский учет.
Всем привет! Это сервис учета финансов для бизнеса ПланФакт. Сегодня разберем, как подать заявление на налоговые каникулы, и сколько раз на них дают право.
Кто имеет право на налоговые каникулы?
К сожалению, эта льгота положена не всем. Она подходит индивидуальным предпринимателям на упрощенке или патенте. Это обязательное условие для участия в программе.
Доцент Оксана Васильева выделяет главную особенность этой поддержки:
«Льгота действует 2 года, но при этом бизнес надо вести в определенной сфере. Это может быть производство, наука, бытовые услуги или деятельность, связанная с временным жильем. И это направление должно занимать 70% от всего дохода предпринимателя за год».
Плюс предприниматель должен зарегистрироваться в регионе, где принята такая мера поддержки, а сама регистрация должна пройти, когда действует этот закон. Например, в Твери каникулы уже отменили. Поэтому вы можете пройти регистрацию, но льготы не получите. А в Калужской области они продолжаются бесконечно.
Как узнать регионы с налоговыми каникулами?
Смотрите таблицу, где собраны регионы и периоды действия налоговой льготы. Учтите, что региональные власти сами устанавливают сроки для льготы, а также местные особенности. Поэтому в некоторых областях эта возможность уже закрыта, а в других принята бессрочно.
В большинстве случаев каникулы продолжатся до 2024 года. Поэтому ИП, которые прошли регистрацию в 2022 году смогут практические целиком использовать период с нулевой ставкой.
Каникулы полностью освобождают от налогов?
То есть страховые взносы за ИП и за наемных работников, НДФЛ, земельный и транспортный налоги остаются обязательными для уплаты. Плюс остается обязанность вести Книгу учета доходов и расходов. Налоговики по этой книге будут определять, как предприниматель выдерживает порог в 70% для льготного направления.
Артем Туровец из сервиса «Небо» предупреждает, что эти льготы не отменяют полноценный бухгалтерский учет:
«Главная ошибка ИП — думать, что на 2 года можно забыть про учет. Во-первых, взносы и налоги все равно надо платить. Во-вторых, даже нулевую ставку надо учитывать в финмодели, чтобы знать, сколько реально денег у вас остается. Так как в бюджет станет уходить больше, когда каникулы подойдут к концу. Это не должно стать сюрпризом».
Как подать заявление на налоговые каникулы?
Это довольно просто. ИП на упрощенке должен указать, что претендует на ставку 0% при открытии статуса или в течение 30 дней после этого. На патенте это указывают при подаче заявления.
Марат Самитов из «Самитов Консалтинг» просит предпринимателей быть внимательными:
«Когда подаете заявление на патенте или декларацию на УСН, то не забудьте прописать ставку 0%, и обязательно дайте номер местного закона, который регулирует это вопрос. Иначе никаких поблажек у вас не будет».
Кстати, если индивидуальный предприниматель заплатил налоги по полной ставке, а позже выяснил, что в регионе действуют налоговые каникулы, то можно подать уточненную декларацию. Переплату вернут, но ФНС имеет право взять на это срок в 3 года.
Сколько раз дают право на налоговые каникулы?
Надо сказать, что эта поддержка предназначена для начинающих бизнесменов, чтобы им было проще начать бизнес. Но для ИП с историей есть небольшая лазейка. У Министерства финансов есть позиция, где обозначены 2 условия:
- Каникулы не положены, если ИП уже платил нулевую ставку, а потом закрыл ИП и снова зарегистрировался.
- Прошлый статус ИП нужно закрыть до начала действия закона о каникулах, то есть не получится прекратить бизнес в 2022 году и снова открыться, чтобы получить нулевую ставку.
Получается, если вы закрыли ИП, а в регионе не было этого закона, то имеет право снова открыться и претендовать на поблажки.
Как рассчитать допустимый порог для льготы?
Итак, напомним, что льготное направление должно быть не меньше 70% от всех доходов бизнеса. Для этого ведут Книгу учетов и расходов, а также используют простую формулу:
Допустимый процент дохода = Доход по льготному направлению / Сумма доходов x 100%
Желательно каждый месяц контролировать этот порог. Если будет меньше, то ИП слетит с льготы и заплатит стандартные налоги на УСН.
Плюс каникулы закончатся, если доходы ИП за 12 месяцев будут больше 150 млн рублей и не останутся в рамках 200 млн, а среднесписочная численность работников будет больше 100 человек и не превысит значение в 130. Тогда будет ставка 8% или 20%.
Если подводить итоги, то начинающие ИП должны выполнить несколько простых шагов:
- Выяснить, есть ли льгота в регионе, где прошла регистрация.
- Узнать особенности регионального закона.
- Подать заявление о регистрации и указать, что ИП будет использовать налоговые каникулы.
- Соблюдать долю 70% от общих доходов для льготного направления.
