Близится НДС за 3 квартал. Поэтому, о нем и поговорим.
Спойлер
С 4 квартала российские организации и ИП должны выполнять функции налогового агента по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых - РФ.
Предыстория
До 1 октября 2022 мы, работая с ин.организацией — поставщиком эл.услуг, не являлись налоговым агентом (МОГЛИ не удерживать при выплате и не платить НДС в российский бюджет).
Но ФНС рекомендовало в добровольном порядке удерживать НДС и перечислять в бюджет, ведь у иностранцев - проблема с его перечислением из-за санкций (Письмо СД-4-3/3807@ от 30.03.2022).
Если мы, следуя рекомендации ФНС, удерживали НДС БЕЗ СОГЛАСИЯ контрагента, он недополучал деньги и договорные обязательства мог не выполнить. Логично, нет денег - нет услуги.
То есть, если мы хотели следовать рекомендации ФНС и удерживать НДС, стоило оформить согласие иностранца.
ИЗМЕНЕНИЯ с 1 октября 2022
Ситуацию урегулировало Письмо ФНС СД-4-3/10308@ от 08.08.2022, по которому, с 1 октября 2022 ин.организации больше не должны уплачивать НДС при оказании эл.услуг.
Таким образом, российская компания/ИП - всегда налоговый агент по НДС.
Обратите внимание, ИП - тоже налоговый агент по НДС!!
И тот факт, что вы на УСН и не являетесь плательщиком НДС, не снимает обязанности выполнять функции налогового агента.
Есть тонкость по тем, кто до 01.10.22 перечислил предоплату за услугу, оказанную после 01.10.22.
Если актуально, пишите в комментариях - расскажу.
Все про НДС, налог на прибыль, разницы по ПБУ 18, имущественные налоги, а еще и бухгалтерскую отчетность разбираем подробно на курсе «Бух.отчетность и налоги ОСНО».
Кому нужно освоить общий режим налогообложения и отчетность крупных компаний - ждём!
#ндс #налоговыйагент #курсыбухучета #школабухгалтера #ип
