2023 год "порадует" всех бухгалтеров существенными изменениями, которые актуальны как для некоммерческих, так и для коммерческих организаций. По хорошему бы конечно каждое изменение выделить в отдельную статью и рассмотреть подробно, но тогда не будет видна общая картина. Итак.
С 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый фонд, будет введен единый тариф.
В 2022 году основная масса страхователей применяет следующие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- Пенсионные взносы — 22% от выплат, не превышающих в сумме 1 565 000 руб. с начала года, плюс 10% от величины превышения
- Медицинские взносы — 5,1% независимо от суммы выплат
- Взносы в ФСС «на больничные» — 2,9% от выплат, не превышающих в сумме 1 032 000 руб. с начала года (с величины превышения взносы не платятся)
С 2023 года будет установлен единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в следующих размерах: в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %, свыше установленной единой предельной величины базы — 15,1 %.
Единая предельная база — 1 565 000 руб.
При этом будет установлен единый срок уплаты взносы - до 28 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
За лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, нужно будет платить взносы на социальное страхование.
Число граждан, являющихся застрахованными в сфере ОСС, будет расширено (ФЗ от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Помимо лиц, работающих по трудовым договорам, к ним будут отнесены:
- лица, выполняющие работы и (или) оказывающие услуги по договорам ГПХ;
- лица, получающие доход по договорам авторского заказа;
- авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Иными словами, выплаты по договорам ГПХ будут облагаться взносами в фонды также, как и по трудовым договорам. Более того, о заключении и расторжении (окончании) договора ГПХ (как и в случае с приемом/ увольнением штатного работника) нужно будет подать соответствующий отчет. Подробнее об этом читайте чуть дальше.
Форма РСВ станет ежемесячной, а вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС появится один новый отчет.
В настоящее время мы сдаем следующие отчетные формы, касающиеся персонифицированных сведений и начисления страховых взносов:
- в налоговую — РСВ;
- Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.
С 2023 года будем подавать РСВ в налоговую инспекцию. Он будет состоять из двух частей — ежеквартальной и ежемесячной.
Ежеквартальный отчет будет напоминать действующий сегодня РСВ, но без третьего раздела, в котором представляются персонифицированные сведения по каждому работнику. Подавать его нужно будет до 25 числа месяца после окончания квартала: то есть до 25 января (за год), 25 апреля, 25 июля, 25 октября (за 1,2 и 3 кварталы соответственно).
Персонифицированные сведения (третий раздел отчета РСВ) нужно будет подавать каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).
В единый отчет ФСС и ПФР войдут данные из форм 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Сдача всех частей будет происходить не одновременно:
- Сведения о кадровых мероприятиях нужно будет подавать ежемесячно, но для разных мероприятий законодатели установили свои сроки:
- о переводах — до 25-го числа месяца, следующего за тем, когда мероприятие было осуществлено;
- при приеме и увольнении сотрудника, а также при заключении договора ГПХ - не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме/увольнении или следующего рабочего дня после заключения/расторжения ГПД соответственно.
Кроме того, отчет по кадрам будет дополнен сведениями о договорах гражданско-правового характера: датами начала и окончания действия договора. Напомним, что сейчас сведения по ГПД в СЗВ-ТД не включаются.
2. Данные о взносах на травматизм и реестры по дополнительным взносам станут ежеквартальными. Срок предоставления - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
3. Сведения о стаже (бывший СЗВ-СТАЖ) для назначения пенсии - раз в год в плановом порядке и разово — при уходе сотрудника на заслуженный отдых.
Если в организации не произойдет кадровых событий, то отчет в отдельные месяцы можно не сдавать (за исключением месяцев, следующих за окончанием отчетных периодов — первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).
Новый порядок оплаты НДФЛ. Сроки сдачи 6-НДФЛ.
НДФЛ теперь нужно будет выплачивать не раз в месяц, а два (с аванса и с расчета). В случае выплаты вознаграждения по договору ГПХ - с каждой выплаты. Сроки оплаты НДФЛ следующие:
- За период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца НДФЛ уплачивается до 28 числа текущего месяца.
- За период с 1 по 22 января — до 28 января.
- За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Сроки подачи отчета 6-НДФЛ: до 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами. Годовой расчет — до 25 февраля следующего года.
Единый налоговый счет
Отправлять отдельные платежки на разные налоги с 2023 года больше не придется. Каждому налогоплательщику откроют единый налоговый счет в Федеральном казначействе. На этот счет вы будете перечислять налоги одной платежкой. В ней вы укажете ИНН и сумму. Инспекторы будут сами зачитывать деньги в счет уплаты налогов.
Ваша задача правильно рассчитать налоги и взносы и вовремя их перечислить на единый налоговый счет (ЕНС). Учтите, что инспекции сами засчитают эту сумму не только в счет текущих платежей, но и в счет недоимок, пеней и штрафов.
Подписывайтесь на наш канал и не пропустите следующую статью!
Дачный Бухгалтер - аутсорсинг бухгалтерского учета СНТ от 6,5т.р./мес.
Дачный Юрист - юридические услуги СНТ, ОНТ, ТСН и садоводам.
Дачный сайт - бюджетные сайты для СНТ.
