Лимит выручки при УСН в 2022 году.

Для компаний и ИП, применяющих УСН, важно осуществлять контроль за размером полученного дохода в отчетном году.
Напомним, как считать лимиты на УСН в 2022 году, коэффициент-дефлятор 1,096 (Минэкономразвитие от 28.10.2021 № 654).

1. Ставка УСН - Базовые ставки (6% и 15%)
Годовой доход - до 164,4 млн. руб. (150 х 1,096 = 164,4)
Кол-во наемных сотрудников, чел. - до 100
2. Ставка УСН - Повышенные ставки (8% и 20%)
Годовой доход - от 164,4 до 219,2 млн. руб. (200 х 1,096 = 219,2)
Кол-во наемных сотрудников, чел. - от 100 до 130
3. Ставка УСН - Переход на ОСНО (утрата права на УСН)
Годовой доход - более 219,2 млн. руб.
Кол-во наемных сотрудников, чел. - более 130

В сентябре надо проверить, не близки ли доходы к порогу, с которого уже придется применять повышенные ставки или вовсе перейти на ОСНО. Что для этого надо сделать. Проверить состав доходов. Нет ли в их числе поступлений, которые не включаются в налоговую базу по УСН (ст. 251, 346.15).

Не являются доходом имущество и деньги, которые компания получила в качестве взноса в уставный капитал компании или финансовой помощи от учредителя с долей участия не более 50 процентов.
Выручка, полученная компанией в качестве посредника, не включается в налоговую базу полностью. Доходом в данном случае считается только сумма посреднического вознаграждения.

Не включаются в доходы переплаты по налогам, которые вернула ФНС, и целевое финансирование. К примеру, гранты или субсидии.

Налогоплательщики на УСН определяют облагаемую базу по «кассовому методу», в день поступления денег или получения товара, услуг, имущества, подписания акта взаимозачета (п. 1 ст. 346.17 НК).

Дебиторка доходом не считается, поэтому можно договориться с с контрагентами и распланировать платежи так, чтобы не пришлось платить налог по повышенной ставке. Сообщите покупателям, что готовы получить оплату с отсрочкой в следующем году. Если заказ крупный, раздробите оплату на несколько частей. Отложите день, когда подпишете акт взаимозачета (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК).

Но при этом надо помнить, что инспекторы ИФНС могут заподозрить компанию или ИП в умышленном манипулировании размером дохода и доначислить налоги, штрафы и пени. К примеру, инспекторы могут посчитать, что компания согласовала свои действия с контрагентом, чтобы не платить налог по повышенной ставке. На это укажет то, что компания предоставила отсрочку платежей вопреки собственным экономическим интересам, не потребовала штрафы за нарушение условий договора, не взыскивала дебиторку, хотя была возможность, и другие факты, которые показывают, что компания или ИП не спешат собирать деньги на свои счета.

Как ответить на претензии?

Важно экономически обосновать каждое действие компании или ИП — особенно в конце календарного года.
Поясните налоговикам, что отсрочки являются обычной хозяйственной практикой в отношениях с контрагентами. Сообщите, что отсрочка или возврат аванса обусловлены разумными причинами. К примеру, тяжелым финансовым положением контрагента или самой компании.
Поясните, что отложенный взаимозачет обусловлен необходимостью сверки расчетов. Подчеркните, что действия компании и контрагента не противоречили условиям договора. К примеру, отсрочка им уже предусмотрена.


А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:

Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn

Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..

Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..

Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3

Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..

Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru