Речь пойдет о ситуациях, когда разовые услуги СНТ оказывают физические лица (не ИП, не самозанятые).
До 2022 года включительно СНТ предпочитали договора ГПХ трудовым (в ситуациях, где это возможно) по следующим причинам:
1. Можно было привязать выплату вознаграждения к факту приемки работ (как некий рычаг воздействия на работника). Иными словами, если работа устраивает - выплачиваем вознаграждение. Хоть это и незаконно, но под это условие в некоторых СНТ подтягивали вознаграждение председателей. Иными словами, если отчет председателя на общем собрании "принимается", то ему полагается разовое вознаграждение в установленной общим собранием сумме. Если работа правления (председателя) признается неудовлетворительной - вознаграждение не положено...
2. Было меньше бумажной волокиты. Отношения оформлялись договором, по факту выполнения работы подписывался акт выполненных работ, подавалась форма СЗВ-М, в квартальной отчетности отражались выплаты.
3. Это обходилось СНТ дешевле, чем штатный работник. Взносы на ОМС и в ПФР составляли 27,1% от суммы вознаграждения (для штатных работников 30%). Работникам по договорам ГПХ не был положен оплачиваемый отпуск, больничные, декретные, компенсации при увольнении, сокращении штата и так далее.
Но с 2023 года грань между обязанностями СНТ перед штатными работниками и работниками по договорам ГПХ стала тоньше.
Суть и условия гражданско-правового договора
Тут ничего не изменилось. Предметом гражданско-правового договора должно быть конкретное задание, которое предполагает определенный результат. При этом исполнитель сам выбирает режим и график работы, самостоятельно принимает решения и несет риски. Оплата услуг может осуществляться, как частями, так и единовременно (по акту выполненных работ).
Если по сути отношения трудовые, то не важно, как они оформлены по документам. Любой договор можно признать трудовым, и тогда сотруднику полагаются все социальные гарантии и выплаты. С 2023 года некоторые выплаты и так полагаются, но проблемы возникнут с отчетностью, сроками выплаты вознаграждения-зарплаты и последующим увольнением. Договор ГПХ "закрывается" актом выполненных работ. Если договор будет признан трудовым, то для увольнения работника понадобятся основания (сокращение штата, соглашение сторон и т.п.). В случае признания договора ГПХ трудовым, работнику будет полагаться компенсация за неиспользованный отпуск. А если увольнять придется по сокращению штата, то и до трех зарплат.
Поэтому задача договор ГПХ составить так (и рабочий процесс поставить), чтоб отношения не признали трудовыми.
Для этого избегаем в договоре следующего: в договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности; подчиняется руководству СНТ и выполняет его поручения; соблюдает режим и график работы; получает зарплату не за результат или услугу, а за процесс работы.
Для примера: работник, который должен покосить траву (общей площадью 200м2) и получать по факту выполнения работы определенную договором сумму, оказывает услуги по договору ГПХ. Работник, который должен в период с мая по сентябрь содержать в порядке прилегающую к сторожке территорию, в том числе производить покос (по мере надобности или по распоряжению председателя), при этом получает ежемесячно определенную сумму (независимо от количества покосов) - работает по трудовому договору.
Сколько реально обходятся СНТ услуги работников по договорам ГПХ 2025 году
Взносы по гражданско-правовым договорам оплачиваются в той же сумме, что и по трудовым: до достижения единой предельной базы для исчисления страховых взносов взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении предельной базы – 15,1%. База составляет 2 759 000 рублей нарастающим итогом. Как Вы понимаете, с уровнем зарплат в СНТ, ни одно СНТ скорее всего предельной базы не достигнет...
Иными словами, чтоб работник получил на руки 10000 рублей, в договоре должно быть указано 11500 рублей. Из этой суммы СНТ удержит НДФЛ (13%). Сверх этой суммы (из членских взносов) еще 3450 рублей (взносы). Итого СНТ потратит 14950 рублей, чтоб выплатить работнику на руки 10000 рублей.
Отчетность при заключении договоров ГПХ
1. В Социальный фонд подается форма ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС). Каждый отдельный раздел ЕФС-1 имеет свою причину и периодичность предоставления.
По физлицам, работающим по договорам ГПХ, нужно сдавать:
- подраздел 1.1 (ранее форма СЗВ-ТД);
- подраздел 1.2 (ранее форма СЗВ-СТАЖ).
В подразделе 1.1 формы ЕФС-1 работодатель указывает:
- ФИО, СНИЛС, ИНН исполнителя;
- номер, дату заключения или расторжения договора ГПХ;
- трудовую функцию;
- код трудовой функции, указывающий на тип договора: лицензионный, авторского заказа, об оказании услуг/выполнении работ или об отчуждении исключительного права.
Срок предоставления подраздела 1.1 ЕФС-1 для исполнителей по договору ГПХ – день, следующий за днем заключения или окончания договора (обратите внимание, форма подается при заключении и по окончании договора ГПХ).
2. Отчет с персонифицированными сведениями о физлицах подается в ФНС до 25 числа каждого месяца, который следует за истёкшим. Отчет содержит персональные данные физлиц и сведения о сумме выплат за отчетный месяц.
3. Расчет 6-НДФЛ нужно сдавать: за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год - не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Аутсорсинг бухгалтерского учета СНТ. "Под ключ", договор с юрлицом, фиксированные цены, персональный бухгалтер у каждого СНТ, все процессы удаленно.
Подписывайтесь на наш канал и не пропустите следующую статью!
ООО "ТСН-СЕРВИС" - юридические услуги, аутсорсинг бухгалтерского учета, создание сайтов.
