Отчет СЗВ-М последний раз вы сдали за декабрь 2022 года. Отчитываться за январь и далее ежемесячно теперь нужно совершенно по другой форме - в срок до 25 числа следующего месяца (за январь 2023 года - не позднее 27 февраля). Отчет утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022. Предоставленные вами сведения далее налоговиками будут передавать в новый Социальный фонд.
Что нужно указать в новом отчете.
Новый отчет состоит из титульного листа и одного раздела, в котором нужно указать информацию обо всех застрахованных физических лицах, с которыми вы заключили трудовой или договор ГПХ, а также лиц, которым вы выплачивали трудовые доходы в отчетном месяце.
Титульный лист.
В поле код периода отчета на титульном листе отчёта за январь нужно указать код 01, а далее за февраль - 02 и т.д.
Если вы сдаете отчет по месту нахождения российской организации, то на титульном листе нужно указать код по месту нахождения 214.
Коды, которые нужно указывать при других ситуациях, содержатся в приложении № 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС № ЕД-7-11/878.
В отчете нужно указать:
🔷Фамилию имя отчество.
🔷СНИЛС.
🔷ИНН.
🔷Сумму начисленных выплат. Сюда нужно включить:
- зарплату;
- отпускные;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- оплату больничного за первые 3 дня болезни, в том числе уволенному сотруднику;
- выплаты при увольнении;
- разовые премии, производственные премии, в том числе премия за трудовые достижения уже уволенному сотруднику;
- материальную помощь работникам организации (всю сумму, с учётом той, которая не превышает 4000 руб. в год);
- компенсацию за задержку выплаты заработной платы;
- средний заработок донору за дни сдачи крови;
- средний заработок за дополнительные выходные дни для ухода за детьми - инвалидами;
- командировочные расходы;
- подарки, доходы в натуральной форме, полученные работником, с которым заключен трудовой договор (❗не по договору дарения);
- компенсация работнику за использование организацией его личного имущества;
- возмещение процентов по кредиту работнику;
- стоимость путевки или компенсация ее стоимости работнику;
- расходы на обучение;
- оплата услуг фитнес-центров для работников;
- компенсация расходов, связанных с наймом жилого помещения;
- вознаграждение по договору ГПХ.
В строке 070 указывается объект обложения страховыми взносами, который, в свою очередь, может быть облагаемым и необлагаемым.
🔹️Строка 010 - не заполняется при первичной сдаче отчета.
Каких работников нужно включить в отчет.
В соответствии с пунктом 3.1 Порядка, утвержденного выше указанным приказом ФНС № ЕД-7-11/878 в отчет следует включить физлиц, с которыми в отчетном месяце действовал:
- трудовой договор;
- гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. При этом не нужно включать в отчет лиц, с которыми у вас заключен договор купли-продажи, мены, дарения, аренды, найма жилого помещения и займа, т.к. с доходов по указанные ГПД не начисляются страховые взносы.
❗Подрядчика нужно включать в отчёт, даже если выплат ему не было, но договор действовал в отчётном месяце хотя бы один день.
Мобилизованные сотрудники и служащие по контракту.
Если в вашей организации есть такие сотрудники, то их также нужно включить в отчет, не зависимо от того, что с ним приостановлен трудовой договор, т.к., согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, они остаются застрахованными лицами.
Нужно ли показывать самозанятых.
Многие организации сотрудничают с самозанятыми. Включать таких физлиц в отчет не нужно, потому что, на основании пункта 11 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, на такие доходы не начисляются страховые взносы.
Директор - единственный учредитель.
Такого директора следует включить в отчет, т.к. он является застрахованным лицом. Причём независимо от того, платите вы ему зарплату или нет.
❗Если в отчетном месяце работодатель ничего не начислял работнику, с которым действует трудовой договор, то, согласно пункту 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС N ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, его нужно включить в отчет. При этом строку 070 не заполняйте. Также нужно включить бывших сотрудников, если в отчётном месяце вы им выплачивали больничные, премии и прочее.
Иностранные работники.
В данный отчёт нужно включить персонифицированные сведения об иностранных сотрудниках, постоянно и временно проживающих, временно пребывающих на территории России. Исключение составляют временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не из стран ЕАЭС.
Индивидуальный предприниматель.
Включать предпринимателя в отчёт не нужно. Также, если у ИП нет работников, то он не подаёт данный отчёт.
💻Сдавать указанные персонифицированные сведения электронно должны организации и ИП, если численность работников за отчётный месяц превышает 10 человек. 📃Все остальные могут сдать отчёт на бумаге.
Нулевой отчёт
Если в вашей организации в штате отсутствуют работники, но есть руководитель, которому вы ничего не платили, сдать отчёт с персонифицированными сведениями на него всё равно придётся. Т.е. предоставить нулевой отчёт в этом случае не получится. Это указано в пункте 1 статьи 420 НК РФ и пункте 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram.
