Мы говорим: «налоги», потому что налог - не один, конечно их достаточно много, разных видов, и некоторые платежи называются не налог, а пошлина, сбор, взнос. Есть разные теоретические классификации налогов, заглядывающие то на одну, то на другую сторону ситуации.
Недавно был случай на практике: предприниматель имеет регистрацию в одном городе, а фактически бизнес ведет в другом. И так он привык к этому, что после Заявления на патент по месту деятельности (ВЕРНО, так и нужно делать), он подаёт Уведомление на УСН туда же (НЕ ВЕРНО, это нужно делать по месту регистрации).
Предлагаю рассмотреть одну из практически важных классификаций видов налогов, чтобы избежать такого случая, и подобных ему.
Виды налогов: 1. Федеральные налоги 2. Региональные налоги 3. Местные налоги 4. Специальные налоговые режимы
Федеральные налоги:
1. налог на добавленную стоимость (НДС)
2. акцизы (А)
3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
4. налог на прибыль организаций (НПО)
5. налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
6. водный налог (ВН)
7. сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов (БС)
8. государственная пошлина (госпошлина)
9. страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС (СВ)
Региональные налоги:
1. налог на имущество организаций (НИО)
2. налог на игорный бизнес (НИБ)
3. транспортный налог (ТН)
Местные налоги:
1. земельный налог (ЗМ)
2. налог на имущество физических лиц (НИФ)
Специальные налоговые режимы (спецрежимы):
1. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
2. единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
4. патент (ПСН)
5. новый режим – Налог на профессиональный доход (самозанятые)
А теперь, как применить эту классификацию для пользы дела?
Классификация налогов на федеральные, региональные и т.п. не отражает прямой связи - в какой бюджет (федеральный, региональный, местный) зачисляется налог. Смысл разделения по этим видам кроется в следующем:
во-первых, если предприниматель применяет специальные налоговые режимы, то они заменяют большинство федеральных налогов и немного региональных;
во-вторых, большая часть федеральных налогов регулируется только НКРФ, а на все региональные, местные налоги, спецрежимы и даже на часть федеральных налогов сильное влияние оказывает «местное» законодательство субъектов РФ.
Полезный совет: чтобы правильно понять - кто и сколько должен платить региональных, местных, налогов по спецрежимам - нужно помимо НКРФ обязательно обращаться к «местным» нормативным актам – Законам, Решениям, Постановлениям в конкретном субъекте РФ.
в третьих, если предприниматель переплатил, например какой-нибудь федеральный налог, то его нельзя зачесть в счет недоплаты регионального, местного, или спецрежима. То есть нельзя производить зачет сумм налогов между разными видами налогов по представленной классификации.
в четвертых, по региональным, местным налогам и спецрежимам случись что, вы будете «разбираться» с «местными налогами».
Тут не всё так линейно, но если у вас развернутый по стране бизнес (есть филиалы, или отдаленные структурные подразделения, или магазины), то нужно знать с какой налоговой иметь дело.
Поэтому, определившись с видом налога по этой классификации (федеральный, региональный, местный, спецрежим), вы поймете важное: где изучить все законодательные нюансы (достаточно ли только НКРФ), можно ли проводить зачет этого налога в счет переплаты других, с какую налоговую обращаться.
