Сравнивая НДФЛ по ставке 13% и налоговый режим для самозанятых по ставкам 4, 6%, и налог по УСН для ИП по ставке 6%, сразу задаешься вопросом - Можно ли сэкономить на налогах в части доходов по процентам от вкладов в банках (учитывая, что с 2021 г. проценты по вкладам более 1 млн. руб. будут облагаться НДФЛ) и по операциям с ценными бумагами на бирже? В этой статье мы постарались в этом разобраться.
Что касается самозанятых, то тут четко и ясно - по данным операциям уплачиваем налоги по НДФЛ, ка обычные лица, т. к. данные виды доходов не учитываются на этом налоговом режиме. Налоговый режим для самозанятых был введен для физических лиц, которые оказывают какие либо услуги или изготавливают что-то, для другой деятельности, например перепродажа товаров, используется ИП.
Что касается ИП, то здесь так же рассчитывать особо не на что.
По операциям на профессиональном рынке ценных бумаг отсутствует признак ведения предпринимательской деятельности, т. к.:
1) если акции и облигации будут приобретаться через брокера – профессионального участника рынка ценных бумаг, то будет отсутствовать принцип самостоятельности ведения предпринимательской деятельности. Исходя из того, что операции с ценными бумагами будут осуществляться посредством направления в адрес брокера поручений на их совершение. При продаже ценной бумаги брокер автоматически будет удерживать с прибыли НДФЛ вне зависимости имеет ФЛ статус ИП или нет.
2) самостоятельно осуществлять операции на рынке ценных бумаг ИП не может, т. к.:
- профессиональным участником рынка ценных бумаг может быть только ЮЛ;
- профессиональный участник рынка ценных бумаг не может применять УСНО.
Данной позиции так же придерживается Минфин в письме № 03-04-05/94050 от 24.12.2018.
Доход от процентов по вкладам в банках, так же является объектом налогообложения НДФЛ вне зависимости имеет ли ФЛ статус ИП. В данной ситуации банк автоматически удерживает НДФЛ с суммы полученного дохода.
Аналогичной позиции придерживается Минфин в письме № 03-11-11/24735 от 25.04.2017
На этом все.
Подписывайтесь на наш канал и ставьте палец вверх.
По вопросам индивидуальных консультаций по налогам, защите при налоговых проверках, а так же тому, как обезопасить сделку от возможных доначислены в будущем, вы можете обращаться по адресу электронной почты konsaltingnalog@yandex.ru