Налоговое бремя в России в последнее время растет — повышение ставки НДС с 18% до 20%, внедрение налога на депозитную доходность….И тут к нам незаметно подкрадывается прогрессивная шкала налогообложения. Президент России в своем публичном выступлении от 24.06.2020 заявил, что планируется повышение подоходного налога с 13% до 15% для людей, чей годовой заработок составляет 5 млн рублей.
Прогрессивный налог — хорошо это или плохо? Почему прогрессивную шкалу налогобложения называют налогом на богачей или налогом на талант?
В нашем обзоре мы рассмотрим немного истории этого экономического явления, увидим опыт других стран, а также узнаем — какие у этого метода налогообложения преимущества и недостатки.
Немного истории
Официально прогрессивный налог как концепцию предложил в 16 веке итальянец Франческо Гвирчаддини в своем труде «La Decima Scalata«. При этом сам прогрессивный налог (scala) в Италии применялся с 1443 года во Флоренции времен Медичи и был известен как catasto (пер. — земельный кадастр). По сути он был своего рода земельным налогом. Налогоплательщики были разделены на 14 классов, и ставка варьировалась от 4% до 33.3% дохода.
Результаты такого налога были катастрофическими. Преуспевающие люди часто становились нищими. Это заставляло флорентийцев продавать своё имущество, чтобы только заплатить налоги . Реальным источник проблем был не сам факт прогрессии налога, а полный произвол во всей цепочке администрирования налога и присваивания классов населения Флоренции.
В России первая попытка внедрить прогрессивный налог состоялась в 1810 г. после истощения государственного бюджета из-за войны с Наполеоном. Налогообложение начиналось с 500 руб. дохода помещика и налоге в 1% и увеличивалось до 10 % при доходе от 18 тыс рублей. В 1820 году, после завершения войны налог был отменен.
Позднее в России прогрессивный налог был установлен в 1916 г. и должен был начать действовать с 1917 года. Но так и не вступил в действие из-за февральский и октябрьской революций.
Налог на богачей?
Прогрессивная шкала в России будет работать для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей (хотя изначально речь шла о 2 млн руб.). Получается, что в месячном выражении — заработок должен составлять более 416 тыс. рублей.
Средняя зарплата россиянина в 2019 году составляла 44 тысячи рублей. Можно ли причислить людей с зарплатой в 44 тысячи к среднему классу — вопрос открытый…. Однако явно, что доход в 416 тыс рублей в месяц — достаточно высокий. Т.е. по факту данный налог будет ориентиров на богатых по меркам России людей.
У кого обычно встречается такой уровень заработка? Обычно это топ-менеджеры крупных предприятий — как частных, так и государственных. Владельцы бизнеса, государственные чиновники высокого ранга, известные актеры, музыканты, некоторые блогеры и пр. Затронуты данным налогом в первую очередь будут они. Поэтому некоторые инфлюенсеры , выступающие противниками данного налога, говорят о том, что это налог на талант. Налог на тех, кто сумел преуспеть, благодаря своим амбициям и стремлению к развитию.
Сама идея прогрессивности принадлежит родителю классической экономики Адаму Смиту и его понятию «совокупный вклад» утверждает, что каждый участник рынка должен привносить в него вклад пропорционально возможностям и его доходам. То есть те, кто имеет большее благосостояние должны внести больший вклад в государство и общество.
Проще говоря — платить налогов придется больше, но растет предложение государственных услуг в социальной сфере: медицина, образование, транспортная инфраструктура и т. д. В типичных европейских странах, таких как Швеция, Дания, Финляндия, Норвегия, Австрия или Франция, существует адекватная культура принятия населением этой модели налогообложения,но надо понимать, что там существует и эффективное налоговое администрирование. Оно хорошо организованно и высоко компетентно, при этом в экономике есть относительно долгосрочная стабильность в уровне доходов населения. В России пока этого не наблюдается.
Опыт других стран
Приведем несколько примеров прогрессивной налоговой шкалы
США
Америка имеет прогрессивную шкалу, и налог здесь установлен от 10% до 39.6% в зависимости от уровня дохода и семейного положения. Не подлежат налогобложению суммы доходов менее 9075 долларов в год. Максимальная ставка применяется, начиная с 406 751 долларов в год. Каждый штат может устанавливать также свой налог от 0 до 13% и ежегодно пересматривать его.
Финляндия
Имея доход менее 16 тысяч евро в год жители Финляндии не уплачивают налоговые взносы. от 16 тысяч до 24 тысяч евро ставка составляет 6% , от 24 до 39.6 тысячи — 17%, от 39.6 до 71.3 тысячи — 21.4%, от 71.3 до 100 тысяч — 29.7%, а если более 100 тысяч — 31.7%Это эффективное средство обеспечения перераспределения доходов в экономике.
Китай
В Китае также с недавних пор действует прогрессивная ставка налогообложения в размере от 3 до 45% от доходов физлиц. Минимальный налог в 3% рассчитывается при доходах до 36 тысяч юаней — это 3%, максимальной порог — при заработке свыше 960 тысяч юаней налог составит 45%.
Основные «ЗА»
- Кто зарабатывает больше, тот и платит больше — это уменьшит разрыв между богатыми и бедными и поможет снизить социальную напряженность.
- Перераспределение благосостояния в пользу менее обеспеченных слоев населения даёт им возможность тратить больше. Это в свою очередь приводит к росту ВВП через рост потребления в стране.
- Прогрессивное налогообложение приносит больший доход государству, благодаря более высокому налогообложению богатых. Налог собранный с 5 богатых людей может дать больше, чем налог с 500 бедных.
- Сторонники прогрессивного налогообложения считают, что богатые должны облагаться налогом больше даже за то, что они используют больше общественных благ в силу своей работы или статуса. Богатые люди должны работать, чтобы поддерживать тот же самый уровень доходов, поэтому эти люди будут использовать больше дорог, транспорта и т. д.
- Целью прогрессивного налогообложения является не наказание тех, кто добивается успеха, а защита тех, кто может успеха не достичь.
Основные «ПРОТИВ»
- Прогрессивный налог — это своего рода замаскированный способ экспроприации. Нарушается право человека пользоваться свободой распоряжения своими доходами.
- При таком виде налога люди ставятся в неравные позиции, еще сильнее может быть сегрегация между «высшими» и «низшими» слоями общества.
- Этот налог стимулирует уклонение и эмиграцию денег. Люди, которые получают более высокие доходы, скорее всего найдут способ вывести часть своих доходов из под налогов. То, что пытались вывести из тени последнее десятилетие, с большой долей вероятности туда и вернется.
- У людей, которые стремятся зарабатывать больше, вкладывая время и деньги в свое образование и развитие, будет меньше стимулов реализовать свои амбиции и двигаться вперед. Можно назвать это демотивацией доходов.
- Внедрить прогрессивную налоговую систему очень дорого. Она сложна в оформлении, документации и реализации. Её трудно применять в отношении лиц, которые имеют нерегулярные доходы.
- Прогрессивная ставка налогообложения рискует увеличить коррупцию государственных чиновников. Этот вид налога создаёт мотив для подделки документов, дачи ложных показаний и взяточничества в госаппарате.
Резюмирую,. можно сказать, что многие развитые страны уже давно пришли к прогрессивному налогобложению. Получится ли в России внедрить её эффективно — это большой вопрос. И чтобы ответить на него положительно, государство придется проделать большую работу по популяризации данного подхода. А также по выстраиванию адекватной системы администрирования налога и борьбы с теневыми заработками.
Успехов вам!
Ваша Финмашина.
Источники информации
Progressive Taxation in Theory and Practice. Author(s): Edwin R. A. Seligman
Advantages and Disadvantages of Progressive and Flat Tax. Romina Radonshiqi Phd.
