Как всем нам хорошо известно, каждый работающий гражданин обязан уплачивать государству налог на полученный им доход. При налоговой ставке 13 % от дохода, получается не маленькая сумма, особенно, когда доходы полностью официальные. В настоящей статье не буду останавливаться на том, что грозит за не исполнение указанной обязанности, а лучше расскажу, как вернуть сумму уплаченного налога.
Вернуть уплаченный налог (или вычесть из налогооблагаемой базы) можно путем оформления имущественного налогового вычета (ИНВ).
Что нужно знать об ИНВ:
1. Предоставляется в размере фактических расходов налогоплательщика (налогового резидента РФ), но не более 2 000 000 рублей, на строительство нового или приобретение одного или нескольких объектов недвижимости на территории РФ.
Это значит что:
1) Для получения ИНВ одновременно должны присутствовать следующие условия:
- заявитель является резидентом РФ;
- недвижимость приобретена на территории РФ;
- несение фактических расходов на приобретение (собственными или ипотечными средствами);
- оформлено право собственности или акт приема-передачи для новостройки.
2) Если расходы на 1 объект составляют меньше 2 000 000 руб., то остаток можно использовать при приобретении других объектов недвижимости.
3) Если расходы больше 2 000 000 руб., то при предоставлении вычета в расчет возьмут только 2 000 000 руб. (поскольку возвращается НДФЛ по ставке 13 %, максимально можно вернуть 260 000 руб. (2 000 000 руб. х13 % = 260 000 руб.).
4) Если приобретают имущество супруги в общую совместную собственность, то каждый из них имеет право на получение личного вычета, соответственно, общий размер вычета может увеличится до 4 000 000 руб., а сумма к возврату до 520 000 руб. (4 000 000 руб. х13 % = 520 000 руб.).
5) Получить ИНВ можно в следующих случаях:
При строительстве жилого дома.
В этом случае к расходам относятся:
- подготовка проектно-сметной документации;
- покупка стройматериалов;
- оплата строительных и отделочных работ;
- проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
При этом при приобретении земельного участка (доли в нем) под ИЖС, вычет можно оформить только после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.
При приобретение жилого дома (квартиры, комнаты) или доли в них.
В этом случае к расходам будут относится расходы на приобретение объекта недвижимости (в т.ч. не завершенного строительством), а также прав на них в строящемся доме и расходы, учитываемые при строительстве.
Принятие к вычету расходы на достройку и отделку возможно только в случае, если по договору приобретается не завершенный строительством объект недвижимости (дом, квартира, комната) или его часть без отделки.
2. Вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счёт средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, также в случае, если сделка купли-продажи совершена между родственниками.
3. Повторное предоставление вычета не допускается.
Подача документов в налоговую инспекцию
Перечень документов:
- Договор купли-продажи (участия в долевом строительстве) с передаточным актом;
- Выписка из ЕГРН (свидетельство о праве собственности);
- Документы об оплате (чеки, квитанции, платежки и т.д.);
- Справка о доходах по форма 2-НДФЛ, за год, за который заявлен вычет;
- Свидетельство о браке или рождении ребенка, если оплата за долю супруга или ребенка;
- Заявление о распределение вычета между супругами, в случае приобретения объекта в совместную собственность;
- Заявление с посчитанной суммой вычета и налога к возврату, а также с указанием варианта возврата НДФЛ (у работодателя в текущем году или по декларации в следующем).
Способ подачи заявления:
- непосредственно в налоговый орган;
- через сайт Госуслуг;
- почтой с подтверждением отправки.
*Для пенсионеров предусмотрен особый порядок.
Они могут оформить ИНВ не только за год, в котором приобрели недвижимость, и последующие года, но и за три предшествующих.
Например, если пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию, то т.к. НДФЛ он уже не платит, вернуть его за последующие годы не возможно. Зато есть право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 год. И вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию.
Такое право есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, они могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.
Существуют и иные виды налоговых вычетов:
- стандартный – оформляется особой категорией людей (чернобыльцы, инвалиды детства, дети погибших военнослужащих), а также гражданами, имеющими несовершеннолетних детей;
- социальный – применяется при оплате дорогостоящего лечения, обучения, а также в случаях добровольного отчисления на страхование пенсии и страхование жизни;
- инвестиционный – предоставляется в случае открытия индивидуального инвестиционного счета.
В случае, если требуется подробно рассказать об указанных видах налоговых вычетов, указывайте это в комментариях, и этому будет посвящена отдельная тема.
Вам была интересна статья - ставьте лайки.
Подписывайтесь на канал "Legal" и будьте в курсе важных изменений.
