Упращенка или УСН – это одна из систем налогообложения в России. Их 2 разновидности: 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами. Самая распространенная среди ИП и не только УСН 6%. Оно и понятно – она самая простая. Получил доход (не важно в кассу или на расчетный счет) с него 6% налог.
УСН 15% выгодна, но не для всех:
1. Закрытый перечень расходов по налоговому кодексу. По факту не все расходы можно принять к учету.
2. Расходы должны быть подтверждены документально и относится к предпринимательской деятельности ИП, а не быть вашими личными расходами.
Если подтвердить вы свои расходы не можете, эта система не для вас.
Если все же у вас есть расходы, которые можно подтвердить документально и относятся они к предпринимательской деятельности ИП, то нужно провести простой расчет. Если ваши расходы составляют более 60% от ваших доходов, то есть смысл задуматься об упращенке 15%.
На простом примере:
Доход – 100 000 руб.
Расходы – 60 000 руб. (60%)
Упращенка 6%, налог = 100 000 х 6% = 6 000 руб.
Упращенка 15%, налог = (100 000 – 60 000) х 15% = 6 000 руб.
Налог по упращенке 6% и по упращенке 15% равны при расходах в 60%, если расходы окажутся больше, налог будет меньше.
Кроме того, нужно учесть, что налог по упращенке 6% можно уменьшить на величину оплаченных страховых взносов до 100% - для ИП без работников и до 50% - для ИП с работниками и организаций. А налог по упращенке 15% платится даже в случае убытка. Дело в том, что расчетная сумма налога сравнивается с минимальным налогом, который рассчитывается как 1% от величины доходов за год. Если сумма минимального налога выше, то платится минимальный налог. Полученный убыток можно будет включать в расходы на протяжении 10 лет.
Оплата налога ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным. А именно:
1 квартал – до 25 апреля
2 квартал – до 25 июля
3 квартал – 25 октября
4 квартал – 30 апреля следующего года (для ИП) или 31 марта (для организации)
Декларация подается одна за год до 30 апреля (для ИП) или 31 марта (для организации).
Перейти на УСН можно:
1. Для действующего ИП или организации только! со следующего календарного года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
2. Для вновь созданный ИП и организаций – в течении месяца со дня регистрации. Обычно уведомление о переходе подается вместе с документами на регистрацию ИП или организаций.