Для расчета налога берутся 2 цифры:
- доходы (полученные в кассу и на расчетный счет)
- расходы, но с этим не все просто:
1. закрытый перечень расходов по п. 1 ст. 346.16 налоговому кодексу. По факту не все расходы можно принять к учету. Поэтому нужно проверить все ли ваши расходы есть в перечне.
2. расходы должны быть подтверждены документально и относится к предпринимательской деятельности, а не быть вашими личными расходами.
Как только с расходами определились, находим разницу, умножаем на 15% - это и есть налог.
Не тут то было, еще один шаг:
3. налог по упращенке 15% не должен быть менее 1% с дохода за расчетный период. Если менее, платим минимальный налог.
Рассмотрим на примере:
Доход – 100 000
Расход – 95 000
Разница – 5 000
Налог 15% - 750
Поверяем, не должны ли мы оплатить сумму больше, чем 750. Для этого рассчитываем минимальный налог:
1% от дохода (100 000) = 1 000.
Налог к оплате – 1 000.
Если за год у вас получился убыток или налог ниже минимального, то оплатить вы обязаны минимальный налог, т.е. 1% от дохода. Убыток можно перенести на следующий год, уменьшив доход по декларации (но не более, чем на 10 лет). Так, последним годом, в котором можно учесть убыток за 2019 г. будет 2029 г. Убытки, полученные по итогам нескольких лет, переносите на будущее в той очередности, в которой их получали.
! Можно изменить объект налогообложения с УСН 15% на УСН 6% только с начала следующего года. Для этого подайте в налоговую уведомление до 31 декабря и применяйте новый объект с 1 января следующего года.