Вести бухгалтерский учет Индивидуальные Предприниматели не обязаны согласно пункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, но налоговый учет ИП должны вести и сдавать статистическую отчетность.
Налоговый учет – это исключительно расчет налогов и составление налоговых деклараций. Ведение регистров бухгалтерского учета с применением проводок по плану счетов и составлением баланса не требуется от ИП, что уменьшает его объем работы.
Первый шаг – выбор системы налогообложения
Перед тем, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно подумать над тем, какую систему налогообложения ИП будет применять. Выбор системы налогообложения зависит от того, каким видом деятельности ИП планирует заниматься, а также от планируемого объема выручки и количества сотрудников.
ОСНО
Если вид деятельности ИП предполагает сотрудничество с организациями, а не с населением, либо объем планируемой выручки предпринимателя, количество сотрудников или стоимость основных средств превысит установленные законом границы (Налоговый Кодекс РФ, статья 346.12 – сто человек сотрудников, 150 миллионов рублей годовой доход, 150 миллионов рублей остаточная стоимость основных средств), то ИП будет применять ОСНО, и в таком случае ему не нужно писать каких-либо дополнительных заявлений – на ОСНО его поставят автоматически при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Патент, ЕНВД
Если вид предполагаемой деятельности попадает под установленный законом (Налоговый Кодекс РФ, статьи 346.43, 346.26), он может выбрать патентную систему налогообложения или ЕНВД (только до конца 2020 года), для этого ИП, уже зарегистрировавшись, пишет заявление в налоговую инспекцию по месту учета.
УСН
Если же не попадает под установленный законом (Налоговый Кодекс РФ, статьи 346.43, 346.26), но выручка, количество сотрудников или стоимость основных средств ИП не превышают границ, установленных законодательством (Налоговый Кодекс РФ, статья 346.12 – не более ста человек сотрудников, не более 150 миллионов рублей годовой доход, и остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей), то при постановке на учет или в течение тридцати дней после него ИП может обратиться в регистрирующий его налоговый орган с заявлением о постановке на учет в качестве плательщика УСН. Наиболее выгодными режимами для ИП являются ЕНВД и УСН, наименее выгодным – ОСНО, на который обычно идут вынуждено.
Второй шаг - выбор бухгалтерии
Затем – ИП следует определить, будет ли он вести налоговый учет самостоятельно, с помощью штатного бухгалтера, или с помощью специалистов бухгалтерской компании-аутсорсера. Если ИП находится на патентной системе налогообложения, то ему нет необходимости нанимать бухгалтера, так как налоговый учет там прост – ИП на нем не сдают декларацию и не рассчитывают самостоятельно сумм к уплате. Суммы налога к уплате с указанными сроками им предоставляет налоговая инспекция, а из отчетности они составляют только книгу учета доходов ИП на патенте (там указываются исключительно суммы полученного за год дохода) по каждому полученному патенту.
Затем – ИП следует определить, будет ли он вести налоговый учет самостоятельно, с помощью штатного бухгалтера, или с помощью специалистов и штатному бухгалтеру.
Онлайн сервисы - налоговый учет
Многие банки и сервисы по он-лайн отчетности предлагают за небольшую плату «легкое ведение налогового учета», и зачастую, желая сэкономить, индивидуальный предприниматель берется с их помощью самостоятельно вести бухгалтерский учет. При этом, не зная налогового законодательства и доверяя полностью этим сервисам, в случае какой-либо недоработки данного сервиса (что случатся часто), либо – предоставления им неполной информации (к примеру, отсутствие данных о статистической отчетности, об обязанности провести спец. оценку условий труда и сдать по ней декларацию) – ИП считают налог и сдают отчетность неправильно, из-за чего получают серьезные штрафы. К примеру, штраф за несдачу декларации в налоговую для ИП составит 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки (пункт 1 статьи 119 НК РФ), штраф за несдачу отчетов в Росстат составит от 10 до 20 тысяч рублей за первичное правонарушение, от 30 до 50 тысяч за повторное правонарушение (статья 13.19 КоАП РФ). Также – возможна блокировка счетов в случае неуплаты или неполной уплаты налога.
Поэтому подобную работу лучше передать специалистам-бухгалтерам.
Самостоятельное ведение налогового учета
Если индивидуальный предприниматель твердо решил, что он будет вести налоговый учет самостоятельно, ему следует изучить действующее налоговое законодательство, касающееся его системы налогообложения, чтобы понять, в какие сроки следует уплачивать налоги и сдавать отчетность. Далее, ему следует изучить налоговое законодательство, касающееся расчета и уплаты налогов с заработной платы его сотрудников, если такие есть, и мониторить все изменения на сайте налоговой инспекции (в этом помогут консультации бухгалтерской компании БиПИ), статистики, фонда социального страхования и пенсионного фонда. Это очень важно, так как за неуплату или несвоевременную уплату налога или сдачу отчетности на ИП налагаются штрафы и пени, и порой размер этих штрафов может превысить размер «сэкономленной» заработной платы бухгалтера.
К примеру, размер ежемесячной оплаты услуг бухгалтерской компании при составлении отчетности ИП на УСН (доходы) составляет 4800 рублей. Индивидуальный предприниматель, решивший работать самостоятельно, забыл сдать годовой статистический отчет. Получил штраф в 20 тысяч рублей. Либо – имея годовой доход в 10 миллионов рублей (и налог, соответственно, в 600 тысяч), просрочил сдачу декларации по УСН на один месяц. Штраф ему будет назначен в размере 5% от суммы налога, то есть, 30 тысяч рублей.
В любом случае, даже если ИП передал ведение налогового учета специалисту, он должен вести первичный учет и составлять документы, к примеру, пробивать чеки по кассе, оплачивать платежные поручения, формировать договора, продажные документы. Этот объем работ достаточно прост, и он может вестись ИП самостоятельно.
Какие отчеты нужно сдавать
Что же сдают ИП?
ОСНО
Те, что находятся на ОСНО – декларацию 3-НДФЛ ежегодно, и декларацию по НДС ежеквартально.
УСН
Те, что находятся на УСН – ежегодно сдают декларацию по УСН.
ЕНВД
Те, что находятся на ЕНВД – ежеквартально сдают декларацию по ЕНВД.
Стат отчетность
Если ИП попадает в статистическую выборку, то ежегодно или ежеквартально он сдает отчетность в Росстат. Статистическая выборка определяется Управлением Федеральной службы государственной статистики. Чтобы не попасть на штрафы нужно в начале года по ИНН уточнить попали вы в статистическую выборку или нет.
При наличии сотрудников, ИП должен вести кадровый учет по ним, а также считать им зарплату и составлять отчетность по ней:
- ежеквартально 6-НДФЛ, ежегодно 2-НДФЛ;
- ежемесячно СЗВ-М, ежегодно СЗВ-СТАЖ, для пенсионного фонда и СЗВ-ТД при приеме, увольнении сотрудника и его кадровом перемещении;
- ежеквартально 4-ФСС и Расчет по страховым взносам;
- ежегодно расчет среднесписочной численности;
- каждые пять лет – декларация по спецоценке условий труда по итогам ее прохождения.
Если индивидуальный предприниматель готов тратить свое время на такой объем работы и уверен в своей компетентности и способности отстаивать свои интересы перед налоговой инспекцией, то он может попробовать ведение налогового учета самостоятельно. Если нет – ему нужно пригласить специалистов.
Специалисты компании БиПи помогут в ведении налогового учета ИП. Стоимость его поможет рассчитать калькулятор на сайте.
Сроки сдачи отчетности ИП в течение года:
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП по кварталам:
Текст: Эксперт в области учета и налогообложения Аудитор Мейсак Валентина Олеговна.
Иллюстрации: Гузель Закиева
