Для каких ИП предусмотрен налоговый вычет?
Одним из условий оформления налогового вычета является оплата НДФЛ по ставке 13 %. Данное требование относиться и к индивидуальным предпринимателям. Получить налоговый вычет за уплаченный налог могут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, которые, как и физические лица без статуса ИП, оплачивают равный НДФЛ.
ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения, например, патентная система, УСН или ЕНВД, по общему правилу не смогут претендовать на вычет. Для данных предпринимателей предусмотрены иные льготы, снижающие налоговую нагрузку: низкий % от доходов, который нужно перечислить в бюджет, возможность работать без предоставления деклараций и учета расходов, без использования кассового аппарата и т.д.
Как ИП на специальном налоговом режиме получить налоговый вычет?
1. Если ИП получает дополнительный доход как физическое лицо с налогом в 13 %.
Например, Самсонов Л. официально трудоустроен, ежемесячно отчисляет с зарплаты 13 % в бюджет. Гражданин решил найти дополнительный источник дохода, занялся бизнесом, получил статус ИП на УСН. С работы при этом решил не увольняться. Получается, что заявитель продолжает отчислять налог в размере 13 % от зарплаты, а также 6 % от доходов в рамках предпринимательской деятельности. Самсонов вправе получить возврат налога, оплаченного от зарплаты.
2. Перенести момент оформления вычета. Предприниматель сможет применить вычет в тот период, когда станет плательщиком НДФЛ.
Например, Николай купил квартиру в 2018 г. В это время он работал на себя, был зарегистрирован в качестве ИП с патентной системой налогообложения. Через год он устроился на работу, прекратил деятельность в качестве ИП. Теперь Николай может подать документы на налоговый вычет, так как является плательщиком НДФЛ по ставке 13 %.
ВАЖНО: имущественный вычет «не сгорает», его не обязательно оформлять в том же налоговом периоде. Такое правило распространяется не на все виды вычетов, например, получение социального вычета ограничено календарным годом.
3. Оформить вычет на супруга, который имеет доход с налогом в 13 %.
Супруг-плательщик НДФЛ вправе оформить вычет, например, при покупке квартиры в совместную собственность, в полном объеме.
Какие документы потребуются ИП для оформления вычета?
Если предприниматель вправе получить вычет с учетом вышеизложенных требований, он должен предоставить в ФНС по месту регистрации следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ,
- заявление на оформление вычета;
- документы, подтверждающие расходы;
СПРАВКА: конкретный перечень подтверждающих документов зависит от разновидности налогового вычета.
- свидетельство о регистрации ИП или лист записи из ФНС (для ИП, зарегистрированных с 1 января 2017 г.);
- копия свидетельства о браке, соглашение супругов о распределении вычета, если право на данный вычет возникло одновременно.