По общему правилу продавец недвижимого имущества должен заплатить налог. Однако существует ряд исключений, когда налог допустимо уменьшить или вовсе не оплачивать.
Когда продавец недвижимости освобождается от налога?
1. Имущество находится в собственности более 3 лет. Такой минимальный срок установлен для:
- недвижимости, приобретенной до 01.01.2016 г.,
- приватизированного жилья,
- имущества, полученного в рамках наследования или по договору дарения от близкого родственника,
- имущества, полученного в собственность в рамках договора пожизненного содержания с иждивением.
2. Для остальных случаев минимальный срок, по истечению которого налог не назначается, составляет 5 лет.
ВАЖНО: срок владения начинает исчисляться с даты гос. регистрации права на имущество в ЕГРН, а не с даты подписания договора или передачи денежных средств по нему.
Как снизить размер налога при продаже жилья?
Вариант 1. Вычет в виде фиксированной суммы.
Предельная сумма, на которую будет уменьшен налогооблагаемый доход, составляет 1 000 000 руб. (для жилых домов, квартир, дачных и садовых домов, участков). Для нежилого недвижимого имущества максимальная сумма, составляет 250 000 руб. ПРИМЕР: Степанов П. приобрел квартиру в 2016 г. Через год он решил ее продать. Стоимость недвижимости составила 3 000 000 руб. Но налог с продажи будет рассчитываться от 2 000 000 руб. и составит 260 000 руб.
Вариант 2. Вычет в размере расходов, связанных с покупкой жилья.
Налог будет взиматься с разницы между расходами на первоначальное приобретение жилья и доходами при последующей продаже.
ПРИМЕР: Васильев Л. приобрел квартиру стоимостью 2 500 000 руб. Через год он продал недвижимость за 3 000 000 руб. Разница между расходом и доходом от сделок с данной недвижимостью составляет 500 000 руб. Размер вычета составит 65 000 руб.
Какой вариант расчета стоит применить, решает заявитель. Поэтому в каждом случае целесообразно предварительно рассчитать наиболее выгодную с финансовой точки зрения схему.
Условия оформления вычета при продаже недвижимости
1. Заявитель – резидент РФ;
2. Заявитель – собственник всего недвижимого имущества или доли в нем;
3. Стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами.
4. Гражданин, претендующий на вычет, должен работать официально и платить НДФЛ по ставке 13 %.
Правила применения налогового вычета
1. К одному объекту недвижимости допустимо применить только один вариант вычета по выбору продавца.
2. В отличие от вычета при покупке недвижимости, вычет при продаже допустимо применять неоднократно. Однако нужно учитывать предельные ограничения в 1 000 000 руб. и 250 000 руб. для каждого налогового периода.
3. Если у недвижимости несколько владельцев, сумма вычета подлежит распределению в соответствии с размером их долей или по соглашению между совладельцами.
Инструкция по оформлению вычета
Шаг 1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Шаг 2. Подготовить документы, подтверждающие продажу недвижимости, например, договор купли-продажи или мены. В случае, если налоговый вычет оформляется в зависимости от разницы расходов и доходов от сделки с имуществом, дополнительно предоставляются документы о расходах на покупку жилья.
Шаг 3. Предоставить документы в ФНС по месту жительства заявителя.
Шаг 4. При положительном рассмотрения заявления в рамках камеральной проверки размер налога, который подлежит оплате заявителем, снижается.
