Согласно действующему законодательству у плательщика НДФЛ есть право на получение налогового вычета не только в связи с покупкой готового жилья, но и при строительстве и ремонте.
ВАЖНО: оформить перерасчет и вернуть НДФЛ можно только после окончания строительства, когда объект станет жилой недвижимостью.
Налоговый вычет только за ремонт недвижимости или за ремонт вторичного жилья оформить не получиться. Законом предусмотрено право вернуть налог при ремонте приобретенного жилья «с незавершенным строительством, без отделки». Данные формулировки должны быть включены в содержание договора купли-продажи.
Условия получения вычета при строительстве и ремонте:
- заявитель – собственник недвижимости и налогоплательщик НДФЛ по ставке 13 %;
- объект строительства расположен на территории РФ;
- назначение недвижимости – жилое;
- сделка по приобретению земельного участка, на котором расположен дом, совершена не между близкими родственниками;
- у претендента на вычет есть документы, подтверждающие фактические расходы на строительство и ремонт;
- заявитель либо не использовал право на возврат налога ранее, либо имеет остаток по максимальной сумме возврата.
Какие расходы учитываются при оформлении вычета на строительство и ремонт?
Существует закрытый перечень расходов, которые будут учтены при расчете возврата.
1. Подготовка проектной и сметной документации.
2. Работы по строительству и отделки недвижимости.
3. Покупка материалов для строительства и отделки.
4. Подключение к сетям: водоснабжение, электричество, канализация и т.д.
В сумму расходов не могут быть включены, например, услуги риелтора по подбору земельного участка, стоимость аренды строительной техники, расходы на благоустройство территории или перепланировку дома.
СПРАВКА: кто именно выполняет строительство и ремонт, не имеет значение. Вычет допустимо оформить и при самостоятельном выполнении работ, и при найме строителей.
Сколько можно вернуть за строительство и ремонт?
Максимальная величина, на которую можно снизить налогооблагаемую базу при строительстве и ремонте жилья, составляет 2 000 000 руб., предельная сумма к возврату составляет 260 000 руб. Если на строительство был взят кредит, максимальный возврат по нему составит 390 000 руб.
ВАЖНО: если недвижимость переходит в общую собственность супругов, каждый из них вправе претендовать на оформление налогового вычета.
Какие документы нужны для оформления вычета?
Вариант 1. Оформление в ФНС (налоговой)
- декларация 2-НДФЛ и справка 3-НДФЛ;
- заявление;
- правоустанавливающие документы на недвижимость;
- документы, подтверждающие расходы.
При возврате налога, уплаченного по кредитным процентам, необходимо дополнительно предоставить кредитный договор и справку об удержанных процентах. После положительного рассмотрения документов в рамках камеральной проверки возврат налога поступит на указанные банковские реквизиты.
СПРАВКА: Подать документы для вычета допустимо на следующий год после получения выписки из ЕГРН.
Вариант 2. Оформление у работодателя.
Выбирая данный способ возврата НДФЛ, заявитель может не дожидаться окончания календарного года и подать документы на возврат сразу после вступления в право собственности.
По месту работу необходимо предоставить:
- уведомление из ФНС, подтверждающее право на вычет;
- заявление.
Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты с месяца подачи документов на вычет.