Владимир Путин подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с изменениями в НК, связанных с эпидемией коронавируса и кризисом в экономике. Рассказали, что меняется.
Налоговые платежи отложат
Перечислить налог на прибыль, налог по упрощенке, ЕСХН за 2019 год компании и предприниматели смогут на полгода позже. Сроки по налогам, которые нужно заплатить за I квартал, кроме НДС, также сдвинут на шесть месяцев. А по налогам за II квартал — на четыре месяца.
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал компании смогут перечислить 30 октября, а за II квартал — 30 декабря 2020 года.
Перенос сроков чиновники предусмотрели в проекте постановления Правительства «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». Это касается компаний и предпринимателей, включенных в реестр малых и средних предприятий на 1 марта 2020 года. Кроме того, предприятие должно относиться к перечню отраслей, пострадавших от кризиса. Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
ФНС сообщила, что компании проблемных отраслей, которые не входят в реестр малых и средних предприятий, получат отсрочку по налогам, кроме НДС и НДФЛ, не на шесть, а на три месяца.
Перечень отраслей, пострадавших от кризиса:
- Авиаперевозки, аэропорты.
- Автоперевозки.
- Культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт.
- Туризм, гостиничный бизнес.
- Общепит.
- Организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения, деятельность по организации конференций и выставок.
- Бытовые услуги населению (ремонт, стирка).
Некоторые компании уже могут отложить уплату налогов. ФНС заявила об отсрочке по налогам и взносам со сроком уплаты до 1 мая 2020 года для компаний в сфере туризма, авиаперевозок, деятельности в области физкультуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии (поручения Правительства от 18.03.2020, 20.03.2020). Отсрочка означает, что налоговики будут направлять требования об уплате недоимки и решения о взыскании долга не ранее 1 мая.
По взносам дадут отсрочку
По взносам отсрочку получат компании и ИП, которых на 1 марта 2020 года включили в реестр как микропредприятия. Кроме того, предприятие должно относиться к «кризисному» перечню отраслей.
Такие компании и ИП смогут уплатить взносы за март-май позже на шесть месяцев. По взносам за июнь — июль отсрочка составит четыре месяца.
ИП получат отсрочку с 1 июля на четыре месяца по взносам с доходов, превышающих 300 000 руб.
Взносы снизят
Малые и средние предприятия смогут платить страховые взносы по льготному тарифу — 15% вместо 30%. Начислять взносы по такому тарифу смогут те, кто платит работникам зарплату выше МРОТ. Если же зарплата будет на уровне минималки или ниже, то ставка останется прежней — 30%. Такое поручение дал Президент. Путин отменил, что «пониженная ставка вводится не на несколько месяцев, не только в качестве антикризисной меры, а на долгосрочный период. И таким образом мы создаем долгосрочный стимул для работодателей повышать зарплаты своим сотрудникам».
Проверки приостановили
Инспекторы до 1 мая не будут назначать выездные налоговые проверки и ревизии по онлайн-ККТ, а также по валютному контролю. Сначала речь шла только о проверках малых и средних предприятий, но теперь эту меру распространили на всех. Те ревизии, которые уже начали, приостановят (новость на сайте nalog.ru от 20.03.2020). Налоговики также временно откажутся от допросов, осмотров и вызовов в инспекцию (приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181).
Согласно проекту постановления Правительства налоговые проверки должны отложить еще на месяц — до 1 июня.
То, что налоговики отложили ревизии, конечно, хорошая новость для компаний. Ведь по итогам проверок приходится платить в бюджет миллионы рублей. Например, в 2019 году средняя цена ревизии составила 37,5 млн руб. Но камеральные проверки, то есть контроль отчетности, не отменили. Поэтому налоговики по-прежнему вправе требовать у вас пояснения, а в определенных случаях и документы. Например, если нашли расхождения в декларации по НДС.
Что сделать. Конечно, отсутствие допросов и вызовов на комиссию осложнит инспекторам проверку отчетности, особенно когда речь идет о вычетах НДС. Если инспекторы не успевали в течение трехмесячной камералки собрать доказательства занижения налогов, они назначали выездную ревизию. Сейчас такой возможности нет и вроде бы это выгодно компаниям. Ведь раньше организация нередко соглашалась уточнить отчетность, например, убрать вычеты, только из-за того, что инспекторы могут назначить выездную проверку. Получается, теперь требования налоговиков сдать уточненку можно игнорировать? Это зависит от ситуации. Мы не рекомендуем вступать в конфликт, если у компании действительно есть недочеты. Ведь после моратория на проверки налоговики снова возьмутся за них и включат компанию в план ревизий.
Сроки ответов на требования продлят
Если вы получили в период с 1 марта до 1 июня требование сдать документы или пояснения, срок ответа продлят на 20 рабочих дней.
Таким образом, если документы запросили на камералке, их можно будет сдать в течение 30 рабочих дней, а не 10. Такой же срок будет действовать, если налоговики запросили пояснения или документы и информацию по конкретной сделке. На встречке ответить нужно будет не за 5 рабочих дней, как сейчас, а за 25 рабочих дней.
Кроме того, если компания в период с 1 марта по 1 июня нарушит сроки сдачи документов на камералке, то штраф 200 руб. за каждый документ применять не будут. Это также предусматривает проект постановления Правительства.
