Налоговое законодательство, действующее на территории Соединенного Королевства, нельзя назвать простым, но в то же время оно отличается изрядной гибкостью. Сегодня мы подробно рассмотрим юридическое понятие, используемое в британском праве, от точного определения которого зависит, как много денег уйдет на оплату налогов.
Домициль или недомициль - вот в чем вопрос!
Строго говоря, домициль или домицилий, как термин, не является английским эксклюзивом, и в похожем значении используется в общем праве некоторых других стран. Он призван отражать принадлежность человека к своей стране по происхождению, а в некоторых случаях – и по добровольному выбору.
Было бы ошибкой приравнивать домициль к гражданству, потому что один человек может быть гражданином сразу нескольких стран, а вот домицилем он может быть только в одной стране.
Пример А: Живущий по соседству англичанин, является одновременно и гражданином, и налоговым резидентом, и домицилем Королевства. Потому что родился и значительную часть жизни провел здесь.
Все доходы домициля вне зависимости, в стране они были получены или за границей, будут облагаться подоходным налогом. В отношении домициля в полном объёме применяются также налог на прирост капитала и налог на наследство, составляющей в Великобритании 40% от стоимости посмертного имущества.
Пример Б: Вы переехали жить в Лондон, положительно прошли тест на определение налогового резидентства, но домицилем Великобритании всё равно не являетесь, потому что родились и выросли в России. В отношении вас применимо понятие «недомициль», которое дает вам ряд преимуществ.
Вы недомициль? Вам повезло!
Если налоговый резидент является недомицилем в Англии, у него появляется право выбирать, как платить налоги – в обычном порядке или в льготном режиме, именуемом ремитированием (ремитанс). Ремитанс дает возможность недомицилям платить налоги в казну с той части доходов, что появились в Королевстве. Прибыль, полученная за границей, облагается подоходным налогом, только если вы решите её ввезти для использования внутри страны.
К сожалению, право использовать ремитирование не всегда будет для вас бесплатным. Особенно, если вы постоянно живете в Великобритании.
- Если 7 из 9 прошедших налоговых лет вы прожили на острове, то продление ремитанса будет стоить вам каждый год £30,000. Однако, можно номинировать доход в отношении данного платежа и считать, что вы заплатили с этого дохода налоги.
- Если стаж вашего пребывания в Англии достиг 12 лет из минувших 14 налоговых периодов, сумма ежегодной выплаты увеличивается до £60 000. Возможность номинировать доход в отношении данного платежа также сохраняется.
Признанный домициль
Когда количество проведенных внутри страны налоговых лет достигнет значения 15 из 20 прошедших, вам автоматически будет присвоен статус признанного домициля Соединенного Королевства, что исключает использование льготной схемы уплаты подоходного налога. Отныне с зарубежных доходов тоже нужно будет заплатить в британскую казну.
То же самое теперь касается и остальных налогов. Например, в случае вашей кончины, наследники заплатят налог на наследство в размере 40% от части стоимости посмертного имущества, превышающей необлагаемый минимум – при условии, что они не исключаются из-под налогообложения, как, например, супруги в некоторых случаях.
Вывод
Как уже говорилось, от правильного определения домициля в Англии зависит многое. Британская налоговая система, при всей кажущейся строгости, позволяет оптимизировать ваши налоги. Конечно, в рамках короткой публикации нельзя осветить абсолютно все нюансы, связанные с применением льготной схемы налогообложения. Поэтому обязательно воспользуйтесь помощью надежного специалиста из юридической компании, решающей похожие задачи. Так вы сэкономите не только свои деньги, но и время и нервы.
Информация подготовлена при участии юридической компании
Imperial & Legal
imperiallegal.com