Налоговый консультант отвечает.
Вопрос 1: когда предприятия розничной торговли имеют право применять расчетную ставку НДС?
Ответ. для применения расчетной ставки требуется одновременное соблюдение следующих условий:
1) учет товаров ведется по розничным ценам
2) отдельный учет сумм НДС, включенных в цену товаров (т.е. ведение счета 42 «Торговая наценка»)
3) при осуществлении иного вида деятельности (кроме розничной торговли) необходимо организовать отдельный учет стоимости реализованных товаров, облагаемых по расчетной ставке.
Вопрос 2: организация розничной торговли исчисляет НДС по расчетной ставке. Отчетным периодом по НДС выбран календарный квартал. Когда организация должна выставить ЭСЧФ по расчетной ставке?
Ответ: итоговый ЭСЧФ создается и направляется на Портал по итогам отчетного периода. Если избран для НДС отчетным периодом месяц — то по итогам месяца, если квартал — то по итогам отчетного квартала. Основание: ч. 3 п. 8 ст. 106-1, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК, подп. 2.2 п. 2 Постановления N 42.
Вопрос 3: по какой ставке выставить ЭСЧФ по требованию покупателя, если расчетная ставка за текущий месяц неизвестна?
Продолжение читайте на сайте налогового консультанта
