Когда я готовила эту статью, изучила весь интернет и поговорила с сотрудниками отдела экономической безопасности и адвокатами по уголовным делам. Удивил тот факт, что обнальные фирмы в открытую предлагают услуги по обналичке денег (см. cтатью «Четыре способа обналичить деньги, не привлекая однодневки»).
На сайтах есть телефоны, адреса, тарифы на услуги, многочисленные статьи о том, что у них все законно. Но на деле все не так просто и безопасно. Представляем результаты нашего журналистского расследования.
Что предлагают в интернете
На практике главбухи выбирают обнальную контору по знакомству. Спрашивают друзей своих друзей и так далее по цепочке. Все-таки велик риск того, что компанию обманут. Так нам сообщили сотрудники отдела по экономической безопасности.
Но и интернет кишит предложениями недорого обналичить деньги. Я решила изучить их. Моя легенда была следующей: я главбух ООО на общей налоговой системе, нужно обналичить 2 млн. руб., с обналичкой сталкиваюсь первый раз, поэтому просила объяснить мне все подробно. Позвонила в три фирмы, которые первые высветились в поисковике на запрос «обналичка денег 2016». В целом все ответили одинаково, но были небольшие различия в расценках и комплекте документов.
Стоимость обналички. Процент посредника колеблется от 2 до 6% (см. табл. 1 ниже). Расценки зависят от фирмы, действуют во всех регионах России. Я говорила, что нахожусь в Москве, Екатеринбурге или Краснодаре. От замены региона цены не менялись. У одной компании тарифы снижались в зависимости от размера суммы, другая предлагала скидки постоянным клиентам.
Срок получения денег. Если обнальная контора находится в городе, который я называла, деньги обещали привести в течение 24 часов. Если в другом городе, с задержкой на несколько дней — в зависимости от того, как будет свободен курьер. В последнем случае предлагали перечислить деньги на несколько карточек физлиц, тогда деньги поступят в течение суток.
Процедура передачи денег. Наличные деньги в сумке или в пакете. Курьер подъедет хоть в общественное место, хоть ко мне в компанию.
Гарантии того, что мне вернут деньги. Никаких. Были уверения, что фирма работает больше 10 лет, они ценят свою репутацию. Предлагали разбить сделку на несколько траншей, чтобы снизить риск. Упирали на то, что документы по сделке я подпишу лишь после получения денег.
Виза на акте или накладной после получения денег — слабый аргумент. Формально до этого я могу отозвать платеж по банку. К примеру, если я ошибочно перечислила деньги или мы расторгли договор. По факту, если обнальная фирма снимет деньги со счета, отзыв платежного поручения ничего не даст. Да, я могу подать в суд, но судиться будет не с кем. Обнальные фирмы создают для того, чтобы они могли быстро исчезнуть.
Основание для перечисления денег. Предлагали любой вариант: поставку товара, услуги или работы. Все, что я захочу. Сначала фирма требует заключить договор. Его реквизиты надо привести в платежном поручении в качестве основания для перечисления денег.
Товары и работы я отмела сразу. Иначе как моя гипотетическая компания потом спишет с учета несуществующие товары или результаты работ на 2 млн. руб.? Вряд ли налоговики поверят в такую недостачу. В разговоре я останавливалась исключительно на услугах. Они не имеют материального выражения.
Статус контрагента. Поставщиком во всех трех предложениях выступала компания на общей системе. По словам посредника, она подает декларации по НДС и налогу на прибыль и сможет пройти выездную проверку. Сделка обязательно будет фигурировать в книге продаж поставщика.
С уплатой НДС все сложнее. Те фирмы, которые берут 5—6%, обещают, что поставщик перечисляет НДС и налог на прибыль в бюджет, пусть даже в минимальном размере. Однодневка находится в 4—5-м колене по цепочке. Та компания, которая берет 2% от суммы, напрямую говорит, что поставщик покажет сделку в декларации по НДС, но платить его не будет.
Удивил тот факт, что обнальные фирмы в открытую предлагают услуги по обналичке денег
Если недобросовестный контрагент не заплатит НДС в бюджет, налоговики снимут вычет «входного» налога у покупателя. По фиктивной сделке суды с этим согласны.
Дополнительные услуги. Большинство обнальных компаний занимается транзитом денег. Его суть в том, чтобы перечислить деньги с одной компании на другую через третье лицо. Использование посредника позволяет скрыть от налоговиков отношения с реальным контрагентом. Например, взаимозависимой компанией. Тарифы по таким услугам колеблются от 0,5 до 3,5% от суммы.
Еще одна допуслуга — конвертация денег в другую валюту. Здесь тарифы варьируются от 4,5 до 8% от сделки.
Как налоговики и полицейские находят и доказывают обналичку
Поиск компаний, которые занимаются обналичкой, входит в обязанности полицейских. Это один из приоритетов для сотрудников отдела экономической безопасности.
Как находят. При общении со следователями заказчики обналички часто полагают, что их кто-то сдал: обиженные сотрудники или бывшие партнеры. На практике такое встречается редко. Как нам сообщили следователи, основной поток информации о таких конторах они получают по следующим каналам:
Моя легенда была следующей: я главбух ООО, нужно обналичить 2 млн. руб.
— участие в выездных проверках вместе с налоговиками;
— сообщение налоговиков о неисполнении требования об уплате налога в течение двух месяцев;
— большие обороты по расчетным счетам, опросы физлиц и дальнейшая передача данных налоговикам для выездной проверки.
Как доказывают. Чтобы доказать факт обналички, никто не ловит курьера с деньгами за руку. Тем более что напрямую с однодневкой уже никто не работает. На практике используют так называемые технические фирмы, у которых есть признаки реальных компаний. В частности, минимальные платежи по налогам, аренда офиса, пара человек в штате и т. д. Встречаются операции по перечислению денег в адрес ИП и физических лиц, но они менее массовые в связи с простотой их отслеживания.
Основное доказательство — фиктивность сделки. Следователи устанавливают всех участников схемы. Находят руководителей подставных компаний, которые таковыми не являются. Никаких документов они не подписывают, что подтверждает почерковедческая экспертиза.
Далее действия зависят от вида расхода в документах. Например, если это транспортные расходы, которые очень часто предлагают через интернет, оперативники выясняют реальность перевозки. Пробивают по базе номера машин и их технические характеристики, изучают маршрут движения, запрашивают в ГИБДД данные дорожных камер. По камерам можно определить, проезжала ли конкретная машина по определенному участку дороги в определенное время. Любое несоответствие доказывает фиктивность сделки.
Кто заинтересует следователей. Следователей интересуют и заказчики обналички, и сами обнальные конторы. При этом под последними оперативники понимают не техническую фирму, которая выдала документы заказчику, а всю цепочку компаний-посредников вплоть до однодневки. По словам сотрудников отдела по экономической безопасности, большой процент дел, которые следователи передают в суд, доходят до обвинительного приговора.
Почему не закрывают сайты в интернете. От сайта до реального организатора обналички идет долгая цепочка, которую нужно доказать. Пока не будет подтверждений преступления, следователи на обращают на них внимания.
Что грозит заказчику обналички
Основной интерес для следователей представляет директор компании-заказчика. Если дело дойдет до суда, он станет основным обвиняемым. Главбуху грозит обвинение в пособничестве, если докажут, что он активно участвовал в схеме. Полное расследование можно прочитать на сайте журнала "Российский налоговый курьер".
Ирина Бушуева, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
