Больше информации, а также новости арендного бизнеса в нашем телеграм-канале.
Собственник, владеющий недвижимостью, должен платить налоги государству. Виды и размеры налогов зависят от системы налогообложения, на которой он находится, и сейчас мы рассмотрим их подробнее.
Налог с оборота входящего арендного потока.
Налог допускает три системы налогообложения:
- Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) - 13%.
- ИП или ООО. Может платить налоги по упрощенной системе (УСН). Есть два вида УСН - доход (6% с оборота входящих денежных средств) и доход минус расход (15%). В случае 15% доход минус расход, есть выгода, если у предпринимателя имеются постоянные расходы, которые равны или превышают доходы, тогда платится всего 1%.
- ИП или ООО может платить налоги по общей система налогообложения (НДС) - 20%. ИП или ООО автоматически становится плательщиком НДС и "слетает" с упрощенной системы налогообложения, сделав оборот и/или балансовую стоимость более 150 млн рублей в год.
Имущественный налог
В соответствии с имущественным налогом оплачивается 0,5-2% от кадастровой стоимости объекта:
- Здание или помещение: Налог, если собственник физическое лицо: 0,5% от кадастровой стоимости. Если юридическое лицо - 2%.
Следует обратить внимание, что помещение или здание, в собственности физического лица, которое полностью сдано в аренду от ИП на упрощенной системе налогообложения и по которому уплачивается налог с оборота, налогом не облагается.
Подтверждается письмами федеральной налоговой службы от 20 ноября 2017 г. N БС-4-21/23433 и 26.04.2018 N БС-4-21/8106
- Земельный участок (если в собственности под зданием): Налог, если собственник физическое лицо: 1,5% от кадастровой стоимости. Если юридическое лицо - 1,5%.
Следует учесть, что процент налога может различаться от региона к региону, в данном случае они приведены для центральных регионов страны.
В этом случае облагается только земельный участок - если он в собственности. То есть если вы купили помещение в многоэтажном жилом здании на первом этаже и сдали его в аренду супермаркету или продуктовой сети, вам не нужно платить никаких имущественных налогов (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса).
Налоговый патент
Это сравнительно новый вид налогообложения, который стремительно набирает популярность в центральных регионах страны. Особенно он выгоден для средних и малых предпринимателей – вам не нужно платить имущественный налог, НДС и НДФЛ, если ваш оборот в год не превышает 60 миллионов рублей.
В случае получения налогового патента предприниматель тоже платит налог, но не от прибыли, а от потенциального дохода, который он может получить от конкретного вида деятельности, в конкретном регионе. Налог по патенту не всегда выгоден - вам следует изучать условия в своем регионе и в своем виде деятельности на сайте налоговой службы, чтобы понять есть ли смысл переходить на патент. Если вы ожидаете крупные доходы от деятельности, то ориентирование на налоговый патент будет для вас не актуален.
